KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH: NÓ DÙNG ĐỂ LÀM GÌ VÀ CÁC GIAI ĐOẠN - DUDAS - 2025

Các kiểm toán báo cáo tài chính là việc kiểm tra các báo cáo tài chính của một doanh nghiệp và báo cáo tương ứng của họ, thực hiện bởi một công ty kiểm toán độc lập. Kết quả của việc kiểm tra này là một báo cáo do kiểm toán viên thực hiện, xác nhận tính khách quan trong việc trình bày báo cáo tài chính và các chỉ tiêu liên quan.

Báo cáo của kiểm toán viên phải đi kèm với báo cáo tài chính khi chúng được phát hành cho những người nhận dự định. Kiểm toán viên có trách nhiệm đưa ra ý kiến ​​chỉ ra rằng có sự đảm bảo hợp lý rằng báo cáo tài chính nói chung không có sai sót trọng yếu do gian lận hoặc nhầm lẫn và chúng được trình bày một cách hợp lý theo các chuẩn mực kế toán có liên quan.

Nguồn: pixabay.com

Một cuộc kiểm toán là tốn kém nhất trong tất cả các loại hình kiểm tra báo cáo tài chính. Ít tốn kém nhất là bản dựng, sau đó là đánh giá.

Do chi phí của nó, nhiều công ty cố gắng đi xuống chỉ một bản đánh giá hoặc tổng hợp, mặc dù đây chỉ là một lựa chọn nếu nó được người nhận báo cáo chấp nhận.

Nó dùng để làm gì (mục tiêu)?

Mục đích cơ bản của cuộc kiểm toán báo cáo tài chính là tăng thêm độ tin cậy cho tình hình tài chính được báo cáo và kết quả hoạt động của doanh nghiệp.

Nó là để đưa ra một đảm bảo độc lập rằng Ban Giám đốc, trong báo cáo tài chính của mình, trình bày một cái nhìn trung thực và công bằng về tình hình hoạt động tài chính và vị thế của một công ty. Đó là cơ sở của sự tin tưởng và trách nhiệm quản trị giữa những người điều hành một công ty và những người là chủ sở hữu của nó.

Các nhà cung cấp có thể yêu cầu báo cáo tài chính đã được kiểm toán trước khi họ sẵn sàng cấp một khoản tín dụng thương mại, mặc dù điều này thường chỉ xảy ra khi số lượng tín dụng được yêu cầu là đáng kể.

Quy trình đánh giá cũng sẽ xác định các lĩnh vực mà Ban Giám đốc có thể cải thiện các kiểm soát hoặc quy trình của mình, tăng thêm giá trị cho công ty bằng cách cải thiện chất lượng của các quy trình kinh doanh của công ty. Các mục tiêu chính của nó là:

Đảm bảo trách nhiệm

Doanh nghiệp càng phát triển thì việc theo dõi xem ai chịu trách nhiệm về việc gì càng quan trọng. Điều này đặc biệt đúng khi các cổ đông tham gia và trách nhiệm giải trình là một nhu cầu.

Các nhà quản lý cần đảm bảo rằng họ luôn cập nhật báo cáo chính xác trong phạm vi có thể, nhưng không thể thay thế cho việc kiểm toán độc lập báo cáo tài chính để xác minh hiệu quả hoạt động.

Cung cấp độ tin cậy

Cơ quan thuế, các tổ chức tài chính và ban giám đốc đều có thể hưởng lợi từ việc xem các báo cáo tài chính đã được kiểm toán.

Với kiểm toán tài chính độc lập, cán bộ thuế có thể dựa vào tính chính xác của thông tin mà họ cung cấp để tính toán và quyết định của riêng mình.

Cung cấp bảo mật

Mặc dù không có cuộc kiểm toán nào có thể cung cấp độ chính xác và bảo mật 100%, nhưng nó chắc chắn có thể đi được một chặng đường dài.

Mức độ đảm bảo khá hợp lý có thể đạt được từ một cuộc đánh giá được tiến hành tốt, điều này có thể giúp tiết kiệm mọi tính toán lại hoặc sửa lỗi sau đó. Điều này cung cấp một mức độ an tâm mà ít điều khiển hoặc giao thức có thể cung cấp.

Cung cấp một báo cáo đầy đủ

Một điều rất quan trọng là việc kiểm toán các báo cáo tài chính sẽ cung cấp một báo cáo đầy đủ về hoạt động của công ty.

Giá trị được đánh giá cao ở đây là những gì không được báo cáo thường tạo ra sự khác biệt. Có đầy đủ hồ sơ có nghĩa là bất cứ điều gì xảy ra, bạn sẽ có thông tin đầy đủ và cập nhật khi cần thiết.

Nhận một ý kiến

Nếu bạn không nhận thức được những vấn đề tiềm ẩn hoặc những khoảng trống rõ ràng, bạn sẽ không có khả năng sửa chữa chúng. Đây là chìa khóa cho giá trị của một cuộc kiểm toán và thậm chí nó có thể tạo ra sự khác biệt quan trọng giữa thành công hay thất bại của doanh nghiệp.

Các giai đoạn

Các kiểm toán viên phải tương tác với công ty trong tất cả các giai đoạn của quá trình kiểm toán. Họ tổ chức các cuộc họp liên tục với ban lãnh đạo, cả ở cấp quản lý điều hành và cấp cao, cũng như với ban lãnh đạo công ty.

Lập kế hoạch và đánh giá rủi ro

Nó liên quan đến việc đạt được sự hiểu biết về doanh nghiệp và môi trường kinh doanh mà nó hoạt động. Thông tin này được sử dụng để đánh giá xem có rủi ro nào có thể ảnh hưởng đến báo cáo tài chính hay không.

Kiểm tra kiểm soát nội bộ

Nó liên quan đến việc đánh giá tính hiệu quả của bộ kiểm soát mà đơn vị có, tập trung vào các lĩnh vực như ủy quyền đầy đủ, bảo vệ tài sản và phân tách trách nhiệm.

Điều này dẫn đến việc thực hiện một loạt các thử nghiệm trên một mẫu giao dịch để xác định mức độ hiệu quả của việc kiểm soát. Nếu có mức độ hiệu quả cao, nó cho phép kiểm toán viên giảm bớt một số thủ tục kiểm toán tiếp theo.

Nếu các kiểm soát không hiệu quả, tức là nếu có rủi ro cao có sai sót trọng yếu, thì kiểm toán viên nên sử dụng các thủ tục khác để kiểm tra báo cáo tài chính.

Thủ tục cơ bản

Điều này ngụ ý một loạt các thủ tục cần thực hiện, trong đó một mẫu nhỏ như sau:

Phân tích

Việc so sánh tỷ lệ giữa các kết quả lịch sử, kết quả dự đoán và kết quả của ngành nói chung được thực hiện để phát hiện những bất thường có thể xảy ra.

Tiền mặt

Các đối chiếu ngân hàng được xem xét, kiểm đếm tiền mặt sẵn có, xác nhận các hạn chế đối với số dư ngân hàng và xác nhận ngân hàng được cấp.

Giá trị thương lượng

Giá trị được xác nhận, các giao dịch tiếp theo được xem xét và giá trị thị trường được xác minh.

Những tài khoản có thể nhận được

Số dư tài khoản được xác nhận và các khoản phí tiếp theo sẽ được điều tra. Các thủ tục bán hàng và cắt giảm cuối năm cũng được kiểm tra.

Hàng tồn kho

Quan sát số lượng hàng tồn kho thực tế và xác nhận hàng tồn kho được giữ ở nơi khác. Tương tự như vậy, các thủ tục vận chuyển và nhận hàng được kiểm tra, các hóa đơn thanh toán cho nhà cung cấp được kiểm tra.

Việc tính toán tổng chi phí được phân bổ cũng được kiểm tra, chi phí sản xuất hiện tại được xem xét và chi phí hàng tồn kho được đăng lên sổ cái được theo dõi.

Tài sản cố định

Tài sản được quan sát, ủy quyền mua và việc định đoạt chúng được xem xét, hồ sơ thuê được xem xét. Các báo cáo thẩm định cũng được kiểm tra, đồng thời tính lại khấu hao và khấu hao.

Các khoản nợ phải trả

Các tài khoản được xác nhận, đợt cắt giảm cuối năm được xác nhận.

Nợ

Đã xác nhận với người cho vay và các hợp đồng cho vay đã được xem xét. Các tài liệu tham khảo trong biên bản của ban giám đốc được xem xét.

Thu nhập = earnings

Các tài liệu hỗ trợ việc bán hàng được xem xét và các giao dịch tiếp theo được xem xét. Lịch sử trả hàng và chiết khấu bán hàng cũng được xem xét.

Chi phí

Các tài liệu hỗ trợ lựa chọn chi phí được kiểm tra và các giao dịch tiếp theo được xem xét. Mặt khác, các mặt hàng không bình thường được xác nhận với nhà cung cấp.

Kết thúc

Cuối cùng, kiểm toán viên thực hiện xét đoán chuyên môn của mình và đưa ra kết luận tổng thể, dựa trên các thử nghiệm mà họ đã thực hiện, bằng chứng họ thu được và các công việc khác mà họ đã thực hiện. Kết luận này là cơ sở của ý kiến ​​kiểm toán.

Người giới thiệu

1. Steven Bragg (2017). Kiểm toán báo cáo tài chính. Công cụ kế toán. Lấy từ: Accountingtools.com.
2. PWC (2018). Hiểu về cuộc kiểm toán báo cáo tài chính (PDF). Lấy từ: pwc.com.
3. PWC (2018). Kiểm toán báo cáo tài chính. Lấy từ: pwc.com.
4. Clark Howes (2017). 6 Lý Do Tại Sao Bạn Nên Kiểm Tra Báo Cáo Tài Chính Của Bạn. Lấy từ: clarkhowes.com.
5. Michael Marz (2018). Những gì được bao gồm trong Báo cáo tài chính đã được kiểm toán? Doanh nghiệp nhỏ - Chron. Lấy từ: smallbusiness.chron.com.