THU NHẬP TÍCH LŨY: CHÚNG LÀ GÌ, CÔNG THỨC VÀ VÍ DỤ - ARTE - 2024

Thu nhập tích lũy là một thuật ngữ pháp lý đề cập đến tất cả các khoản thu nhập phải được thêm vào hoặc tích lũy để chịu thuế. Tổng số tiền thu được được dùng để tính số thuế mà một người hoặc công ty nợ chính phủ trong một năm tính thuế nhất định.

Chúng thường được mô tả là tổng thu nhập hoặc tổng thu nhập đã điều chỉnh, khi các khoản khấu trừ hoặc miễn trừ được quyền yêu cầu cho năm thuế đó được giảm bớt. Đối với một cá nhân, thu nhập tích lũy bao gồm tiền lương, tiền công, tiền thưởng và tiền boa, cũng như thu nhập từ đầu tư và thu nhập chưa thực hiện.

Nguồn: svgsilh.com

Đối với một công ty, thu nhập mà nó nhận được từ việc bán các sản phẩm mà nó tạo ra có thể được đề cập như một ví dụ, cũng như từ việc cho thuê một phần tài sản của nó. Hai khoản thu nhập này phải được cộng dồn cho kết quả hợp nhất để tạo ra thuế tương ứng.

Các khoản được bao gồm dưới dạng thu nhập, chi phí và các khoản khấu trừ khác thay đổi theo quốc gia hoặc hệ thống.

Thu nhập tích lũy là gì?

Thu nhập tích lũy có thể là thu nhập của bất kỳ người nộp thuế nào, cho dù là cá nhân hay công ty.

Điều quan trọng cần lưu ý là thu nhập không chỉ là tiền lương kiếm được từ công việc. Nói chung, nếu khoản bồi thường được nhận dưới bất kỳ hình thức nào, thì khoản đó có thể được coi là thu nhập tích lũy.

Cũng cần lưu ý rằng bạn có thể được hưởng nhiều khoản khấu trừ thuế, tín dụng và miễn trừ cho phép bạn giảm số thu nhập được tích lũy.

Các khoản khấu trừ

Tại Hoa Kỳ, Sở Thuế vụ cung cấp cho người khai thuế tùy chọn yêu cầu khoản khấu trừ tiêu chuẩn hoặc danh sách các khoản khấu trừ theo từng khoản. Các khoản khấu trừ được lặp lại có thể là:

- Các khoản đóng góp vào tài khoản hưu trí cá nhân.

- Trả lãi thế chấp.

- Một số chi phí y tế.

- Một loạt các khoản chi khác.

Khoản khấu trừ tiêu chuẩn là số tiền cố định mà mỗi người nộp thuế có thể yêu cầu nếu họ không có đủ các khoản khấu trừ thành từng khoản để yêu cầu.

Đối với năm 2018, những người nộp thuế cá nhân có thể yêu cầu mức giảm tiêu chuẩn là 12.200 đô la. Tuy nhiên, mức giảm đó sẽ hết hạn vào cuối năm 2024. Con số đối với những người đã kết hôn nộp hồ sơ chung là 24.400 đô la, từ năm 2018 đến năm 2025.

Người đóng thuế sẽ cần một lượng lớn đáng kể chi phí y tế, đóng góp từ thiện, lãi thế chấp và các khoản khấu trừ đủ điều kiện khác để vượt quá số tiền khấu trừ tiêu chuẩn này.

Khi doanh nghiệp khai thuế, họ không báo cáo doanh thu của họ dưới dạng thu nhập. Thay vào đó, họ trừ chi phí kinh doanh của bạn từ doanh số bán hàng để tính thu nhập kinh doanh của bạn. Sau đó, họ trừ các khoản khấu trừ để tính thu nhập tích lũy.

Thu nhập không tích lũy

Sở Thuế vụ Hoa Kỳ coi hầu hết tất cả các loại thu nhập là tích lũy, nhưng coi một số nhỏ thu nhập không tích lũy.

Một số ví dụ bao gồm tiền thắng cuộc, các khoản nợ được chủ nợ tha thứ, quà tặng, các khoản thanh toán cho nghĩa vụ bồi thẩm đoàn, trợ cấp đình công, trợ cấp thất nghiệp, v.v.

Ví dụ, nếu bạn là thành viên của một tổ chức tôn giáo, nơi bạn đã phát nguyện nghèo khó và bạn làm việc cho một tổ chức được chỉ đạo bởi lệnh đó, thì thu nhập sẽ không được tích lũy nếu thu nhập được chuyển sang lệnh đó.

Các cơ quan thuế ở các quốc gia khác nhau xác định thu nhập tích lũy và không tích lũy theo những cách khác nhau.

Ví dụ: trong khi tiền trúng xổ số được coi là thu nhập tích lũy ở Hoa Kỳ, thì Cơ quan Doanh thu Canada cho rằng hầu hết các lần trúng xổ số và các khoản trúng thưởng bất thường khác không phải là tích lũy.

Công thức thu nhập tích lũy

-Đối với một cá nhân

Công thức thu nhập tích lũy rất đơn giản. Nó có thể được lấy qua bốn bước sau:

Xác định tổng thu nhập

Tổng thu nhập của cá nhân được xác định. Điều này bao gồm tất cả các nguồn thu nhập, chẳng hạn như tiền lương / tiền công, thu nhập cho thuê tài sản, thu từ bán tài sản, thu nhập từ lợi ích kinh doanh khác, v.v.

Xác định các trường hợp miễn trừ

Tổng số tiền miễn trừ được sử dụng bởi cá nhân được xác định. Các hình thức miễn thuế khác nhau có thể bao gồm tổ chức từ thiện, viện trợ nhân đạo, tài liệu giáo dục, v.v. Danh sách có thể thay đổi theo quốc gia.

Xác định các khoản khấu trừ

Tổng các khoản khấu trừ áp dụng cho thu nhập của cá nhân được xác định. Các loại khấu trừ thuế khác nhau có thể bao gồm lãi vay sinh viên, lãi vay mua nhà, chi phí y tế, v.v. Danh sách này cũng có thể thay đổi theo quốc gia.

Tính thu nhập tích lũy

Cuối cùng, công thức thu nhập tích lũy được tính bằng cách trừ tổng số tiền miễn trừ và khoản khấu trừ khỏi tổng thu nhập của cá nhân, như được hiển thị bên dưới:

Thu nhập tích lũy cho cá nhân = Tổng thu nhập gộp - Tổng số tiền miễn trừ - Tổng số khoản khấu trừ.

-Cho mot cong ty

Công thức thu nhập tích lũy cho một tổ chức có thể được tính theo sáu bước sau:

Xác nhận tổng doanh thu

Đầu tiên, tổng doanh thu gộp phải được xác nhận bởi bộ phận bán hàng.

Xác định giá vốn hàng bán

Giá vốn của hàng hóa đã bán được xác định bởi bộ phận chi phí.

Bước 3

Tiếp theo, chi phí hoạt động cũng được tính toán thông qua bộ phận chi phí.

Xác định tiền lãi phải trả

Tiền lãi phải trả được tính dựa trên lãi suất phải trả và dư nợ của công ty. Chi phí lãi vay = Lãi suất x Nợ.

Xác định các khoản khấu trừ

Tiếp theo, tất cả các khoản khấu trừ thuế và tín dụng áp dụng cho công ty được xác định.

Tính thu nhập tích lũy

Cuối cùng, phương trình thu nhập tích lũy được tính bằng cách trừ đi giá vốn hàng bán, chi phí hoạt động và lãi vay đã trả trên tổng doanh thu của công ty.

Ngoài ra, để đi đến thu nhập cuối cùng, việc điều chỉnh được thực hiện đối với bất kỳ khoản khấu trừ thuế hoặc tín dụng nào, như được hiển thị bên dưới.

Thu nhập tích lũy cho các công ty = Doanh thu gộp - Giá vốn hàng bán - Chi phí hoạt động - Chi phí lãi vay - Khấu trừ thuế hoặc các khoản tín dụng.

Thí dụ

Joe kiếm được 50.000 đô la hàng năm từ công việc của mình và kiếm thêm 10.000 đô la thu nhập ngoài công việc do nó đến từ các khoản đầu tư của anh ấy. Do đó, thu nhập tích lũy của bạn là $ 60.000.

Joe đã yêu cầu điều chỉnh thu nhập này là 3.000 đô la cho những đóng góp mà anh ấy đã thực hiện vào tài khoản hưu trí đủ điều kiện. Sau đó, anh ta yêu cầu khoản khấu trừ tiêu chuẩn là 12.200 đô la cho tình trạng nộp đơn của mình là độc thân. Điều này có nghĩa là tổng các khoản khấu trừ của bạn là $ 15,200.

Bằng cách giảm tổng các khoản khấu trừ khỏi tổng thu nhập tích lũy của bạn, thu nhập chịu thuế của bạn là $ 44,800. Mặc dù Joe đã có 60.000 đô la trong thu nhập tích lũy, anh ấy sẽ chỉ trả thuế cho số tiền cuối cùng này.

Người giới thiệu

1. Julia Kagan (2019). Thu nhập chịu thuế. Investopedia. Lấy từ: investmentopedia.com.
2. B. Maverick (2019). Thu nhập chịu thuế so với Thu nhập gộp: Sự khác biệt là gì? Investopedia. Lấy từ: investmentopedia.com.
3. Wikipedia, bách khoa toàn thư miễn phí (2019). Thu nhập chịu thuế. Lấy từ: en.wikipedia.org.
4. Câu trả lời đầu tư (2019). Thu nhập chịu thuế. Lấy từ: Investmentanswers.com.
5. Wall Street Mojo (2019). Công thức thu nhập chịu thuế. Lấy từ: wallstreetmojo.com.