PHƯƠNG PHÁP TÍCH PHÂN PHẦN TRĂM: NÓ LÀ GÌ VÀ VÍ DỤ - DUDAS - 2025

Các phương pháp phần trăm không thể thiếu là một trong những kỹ thuật được sử dụng để phân tích dọc báo cáo tài chính. Với phương pháp này, việc phân tích cấu trúc tài chính của một công ty có thể được chuẩn bị cho một thời kỳ nhất định.

Nó bao gồm sự trình bày của các tiêu đề chuẩn trong báo cáo tài chính, được biểu thị bằng tỷ lệ phần trăm của tiêu đề cơ sở. Nó được sử dụng để hiển thị quy mô tương đối của các tài khoản khác nhau trong báo cáo tài chính.

Nguồn: pixabay.com

Việc này được thực hiện bằng cách lấy giá trị của tiêu đề quan trọng nhất của báo cáo tài chính, so sánh với tất cả các mục riêng lẻ khác của báo cáo. Nó còn được gọi là phương pháp giảm phần trăm hoặc phương pháp phần trăm thông thường.

Khi sử dụng phương pháp phân tích này, mỗi dòng trong báo cáo tài chính được phân tích theo tỷ lệ phần trăm của một dòng khác. Do đó, nó là một phương pháp phân tích tỷ lệ.

Hạn chế

Phương pháp này là tuyệt vời để hiển thị những gì đang xảy ra trong báo cáo tài chính của một công ty. Tuy nhiên, nó không thể trả lời câu hỏi quan trọng nhất của bất kỳ phân tích nào: Tại sao?

Ví dụ, với phương pháp phân tích này, có thể thấy rõ rằng giá vốn hàng bán là nguyên nhân chính khiến lợi nhuận giảm, mặc dù doanh số bán hàng của công ty tăng trưởng mạnh.

Tuy nhiên, điều không thể biết được từ phân tích dọc là tại sao điều đó lại xảy ra. Chi phí có tăng không? Ban quản lý có giảm giá không? Nó là một chút của cả hai? Phân tích phần trăm tích phân đặt ra những câu hỏi này, nhưng không thể cung cấp câu trả lời.

Phương pháp này để làm gì?

Phương pháp phần trăm tích phân giúp hiểu rõ hơn về cấu tạo của báo cáo tài chính. Nó cũng có thể rất hiệu quả trong việc hiểu các xu hướng chính theo thời gian. Trong phương pháp này, cả tài sản và nợ phải trả có thể được coi là bằng 100%.

Ví dụ: trên bảng cân đối kế toán, tổng tài sản của công ty sẽ hiển thị là 100% và tất cả các tài khoản khác, cả bên tài sản và nợ phải trả, sẽ hiển thị dưới dạng phần trăm tổng tài sản.

Bằng cách làm này hàng năm, bạn sẽ đánh giá được sự thay đổi trong phân phối tổng tài sản.

So sánh giữa các công ty

Phương pháp này cũng thường được sử dụng để so sánh các công ty có quy mô khác nhau với nhau, dưới hình thức điểm chuẩn.

Có thể khó so sánh bảng cân đối kế toán của một công ty 1 tỷ đô la với bảng cân đối kế toán của một công ty 100 tỷ đô la. Các tài khoản phân tích theo chiều dọc kích thước chung cho phép so sánh và đối chiếu các đại lượng của các đại lượng khác nhau một cách đáng kể.

Bởi vì các tiêu đề giống nhau xuất hiện trong bất kỳ tổ chức nào, điều này giúp bạn dễ dàng so sánh các công ty. Ví dụ, so sánh vốn đi vay với tổng tài sản.

So sánh một công ty với ngành

Phương pháp phần trăm toàn bộ cũng là cách hiệu quả nhất để so sánh báo cáo tài chính của công ty với mức trung bình của ngành.

Sử dụng số lượng đô la thực tế sẽ không hiệu quả khi xem xét toàn bộ ngành, nhưng tỷ lệ phần trăm, có quy mô chung, giải quyết vấn đề đó và có thể so sánh với ngành.

Lợi nhuận và thua lỗ

Phương pháp này cũng có thể được áp dụng cho các tài khoản báo cáo thu nhập. Ví dụ: số tiền bán hàng trên dòng đầu tiên sẽ được hiển thị là 100% và tất cả các tài khoản khác sẽ được hiển thị theo tỷ lệ phần trăm của tổng số lần bán hàng.

Bằng cách biểu diễn các tiêu đề chuẩn dưới dạng tỷ lệ phần trăm của tổng doanh thu của năm đó, có thể dễ dàng thu được thông tin về việc phân phối số tiền thu được với các chi phí, chi phí và lợi nhuận khác nhau.

Bạn có thể thấy những điều này đóng góp như thế nào vào biên lợi nhuận và liệu khả năng sinh lời có được cải thiện theo thời gian hay không. Điều này cho phép so sánh các năm liên tiếp để xác định các xu hướng nhất định. Ngoài ra, việc so sánh lợi nhuận của một công ty với các công ty cùng ngành trở nên dễ dàng hơn.

Quá trình

Đối với phân tích bảng cân đối kế toán sử dụng phương pháp phần trăm toàn bộ, tổng tài sản, tổng vốn chủ sở hữu và nợ phải trả thường được sử dụng làm số tiền cơ sở.

Mặt khác, tất cả các tài sản riêng lẻ, hoặc nếu sử dụng bảng cân đối kế toán ngắn gọn, các nhóm tài sản được biểu thị theo tỷ lệ phần trăm của tổng tài sản.

Cổ phiếu, nợ dài hạn và nợ ngắn hạn được biểu thị bằng tỷ lệ phần trăm của tổng vốn chủ sở hữu và nợ phải trả.

Để thực hiện phân tích báo cáo thu nhập theo phương pháp này, số tiền bán hàng thường được sử dụng làm cơ sở.

Mặt khác, tất cả các thành phần khác của báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, chẳng hạn như giá vốn hàng bán, lợi nhuận gộp, chi phí hoạt động, thuế thu nhập và lợi nhuận ròng, v.v., được thể hiện dưới dạng phần trăm doanh thu. Phần trăm được tính theo công thức sau:

Phần trăm tích phân = (Số lượng của từng mục / Số lượng của giá trị cơ bản) x 100

Một phép phân tích tích phân phần trăm cơ bản chỉ cần một câu lệnh duy nhất cho một khoảng thời gian. Tuy nhiên, có thể chuẩn bị các phát biểu so sánh để tăng tính hữu ích của phân tích.

Tổng tài sản

Khi tổng tài sản được sử dụng ở mẫu số, mỗi khoản mục trong bảng cân đối kế toán được xem như một tỷ lệ phần trăm của tổng tài sản.

Ví dụ: nếu tổng tài sản bằng 500.000 đô la và các khoản phải thu là 75.000 đô la, thì các khoản phải thu chiếm 15% tổng tài sản.

Nếu các khoản phải trả tổng cộng là $ 60.000, thì các khoản phải trả là 12% tổng tài sản.

Bạn có thể thấy công ty có bao nhiêu nợ tương ứng với tài sản của nó. Ngoài ra, nợ ngắn hạn so sánh trực tiếp với tài sản lưu động như thế nào.

Tỷ lệ tài sản lưu động càng cao chứng tỏ vị thế vốn lưu động và khả năng đáp ứng các nghĩa vụ ngắn hạn của công ty càng mạnh.

Năm ngoái

Khi các tỷ lệ này được so sánh với các con số của năm trước, có thể thấy được các xu hướng và hiểu rõ hơn về định hướng tài chính mà công ty đang đứng đầu có thể được phát triển.

Nếu đầu tư vào tài sản ngày càng tăng, nhưng vốn của chủ sở hữu lại thu hẹp, thì có nghĩa là vốn chủ sở hữu đang bị chiếm dụng hoặc khả năng sinh lời đang giảm.

Điều sau có thể có nghĩa là tài sản không được sử dụng một cách khôn ngoan và cần phải thực hiện các thay đổi trong hoạt động. So sánh như vậy giúp xác định các vấn đề mà nguyên nhân cơ bản có thể được tìm thấy và hành động khắc phục được thực hiện.

Tổng nợ phải trả hoặc vốn chủ sở hữu

Trong khi tổng tài sản được sử dụng làm cơ sở để phân tích bảng cân đối kế toán theo chiều dọc, mẫu số cũng có thể thay đổi, tùy thuộc vào vị trí của nó trên bảng cân đối kế toán.

Tổng nợ phải trả được sử dụng để so sánh tất cả các khoản nợ phải trả và tổng vốn chủ sở hữu để so sánh tất cả các tài khoản vốn chủ sở hữu.

Ví dụ, khoản nợ ngắn hạn là 50.000 đô la và tổng nợ phải trả là 200.000 đô la. Do đó, nợ ngắn hạn là 25% tổng nợ phải trả. So sánh những con số này với các nhân vật lịch sử có thể giúp phát hiện những thay đổi đột ngột.

Thí dụ

Ví dụ sau đây cho thấy báo cáo thu nhập của Công ty ABC trong khoảng thời gian ba năm. Điều này sẽ được sử dụng làm điểm bắt đầu để thực hiện phân tích theo chiều dọc.

Trước tiên, các báo cáo thu nhập nên được xem xét lại vì chúng được trình bày bằng đồng đô la. Doanh số bán hàng của công ty đã tăng trưởng trong giai đoạn này. Mặt khác, thu nhập ròng giảm đáng kể trong năm thứ ba.

Tiền lương và chi phí tiếp thị đã tăng, điều này là hợp lý, do doanh số bán hàng tăng. Tuy nhiên, về nguyên tắc, những khoản chi phí này dường như không đủ lớn để giải thích cho việc giảm thu nhập ròng. Để xem chính xác những gì đang diễn ra, bạn phải tìm hiểu sâu hơn.

Báo cáo thu nhập quy mô chung

Để thực hiện điều này, một "báo cáo thu nhập quy mô chung" sẽ được tạo và phương pháp tích phân phần trăm sẽ được áp dụng. Đối với mỗi tài khoản trong báo cáo thu nhập, số tiền đưa ra được chia cho doanh thu của công ty trong năm đó.

Làm điều này sẽ tạo ra một báo cáo thu nhập mới cho thấy mỗi tài khoản là một phần trăm doanh thu của năm đó.

Ví dụ, trong năm đầu tiên, chi phí "Lương" của công ty, 95.000 đô la, sẽ được chia cho doanh thu của năm đó, 400.000 đô la. Kết quả đó, 24%, sẽ xuất hiện trong bảng phân tích dọc bên cạnh Mức lương cho năm đầu tiên. Đây là cách bảng sẽ trông khi hoàn thành.

Phương pháp phần trăm tích phân xác nhận những gì đã được quan sát trong lần xem xét ban đầu của báo cáo thu nhập. Nó cũng cho thấy yếu tố còn thiếu trong sự sụt giảm thu nhập ròng của Công ty ABC: giá vốn hàng bán.

Phân tích

Đầu tiên, bạn có thể thấy rằng chi phí tiếp thị của công ty không chỉ tăng về tiền bạc mà còn tăng theo tỷ lệ phần trăm doanh thu.

Điều này ngụ ý rằng số tiền mới đầu tư vào tiếp thị không hiệu quả trong việc thúc đẩy tăng trưởng doanh số như những năm trước. Tiền lương cũng tăng theo phần trăm doanh thu.

Phương pháp này cũng chỉ ra rằng trong năm thứ nhất và năm thứ hai, các sản phẩm của công ty có chi phí sản xuất lần lượt là 30% và 29% doanh thu.

Tuy nhiên, trong năm thứ ba, giá vốn hàng bán đã tăng vọt lên 40% doanh thu. Điều đó đang khiến lợi nhuận gộp sụt giảm đáng kể.

Sự thay đổi này có thể là do chi phí cao hơn trong quá trình sản xuất hoặc nó có thể là do giá thấp hơn.

Bạn không thể chắc chắn nếu không biết về quản lý của công ty. Tuy nhiên, với phương pháp này có thể thấy rõ ràng và nhanh chóng rằng giá vốn hàng bán và lợi nhuận gộp của Công ty ABC là một vấn đề lớn.

Người giới thiệu

1. Vincent van Vliet (2019). Phân tích Báo cáo Tài chính (FSA). Anh hùng công cụ. Lấy từ: toolshero.com.
2. The Motley Fool (2018). Cách Diễn giải Phân tích Theo chiều dọc của Bảng Cân đối và Báo cáo Thu nhập. Lấy từ: ngu.com.
3. Steven Bragg (2019). Phân tích dọc. Công cụ kế toán. Lấy từ: Accountingtools.com.
4. Kế toán Quản lý (2019). Phân tích theo chiều dọc (quy mô chung) của báo cáo tài chính. Lấy từ: Accountingformanagement.org.
5. Tỷ lệ sẵn sàng (2019). Phân tích theo chiều dọc của Báo cáo tài chính. Lấy từ: readyratios.com.
6. Tiffany C. Wright (2019). Phân tích theo chiều dọc của bảng cân đối kế toán nói gì về một công ty? Doanh nghiệp nhỏ - Chron. Lấy từ: smallbusiness.chron.com.