NGÂN SÁCH TỔNG THỂ: ĐẶC ĐIỂM, NÓ DÙNG ĐỂ LÀM GÌ, CÁC LOẠI - DUDAS - 2025

Các ngân sách tổng thể là một tài liệu sử dụng trong công ty để lập kế hoạch ngân sách. Nó bao gồm tất cả các ước tính cấp thấp hơn được thực hiện bởi các lĩnh vực chức năng khác nhau của công ty. Nó phù hợp với kỳ tài chính của công ty và có thể được chia thành các quý hoặc tháng.

Đây là một chiến lược kinh doanh ghi lại doanh số dự kiến ​​trong tương lai, mức sản xuất, mua hàng, chi phí phát sinh trong tương lai, đầu tư vốn và thậm chí cả các khoản vay sẽ được mua và hoàn trả.

Nguồn: pixabay.com

Ngân sách tổng thể cũng bao gồm các báo cáo tài chính được lập ngân sách, dự báo dòng tiền và kế hoạch tài trợ. Nói cách khác, ngân sách tổng thể bao gồm tất cả các ngân sách tài chính khác.

Nếu kế hoạch của công ty về ngân sách tổng thể là một tài liệu liên tục, được cập nhật hàng năm, thì một tháng thường được thêm vào cuối ngân sách để tạo điều kiện thuận lợi cho việc lập kế hoạch. Đây được gọi là ngân sách luân phiên.

Phát triển ngân sách

Ủy ban ngân sách thường phát triển ngân sách tổng thể cho mỗi năm, được điều hành bởi giám đốc ngân sách, người thường là người kiểm soát công ty.

Trước khi bắt đầu quá trình hoạch định ngân sách tổng thể, công ty phải phát triển một kế hoạch chiến lược và một loạt các mục tiêu dựa trên kế hoạch chiến lược đó, kéo dài trong 5 năm tới. Kế hoạch chiến lược sẽ là cơ sở cho các ngân sách khác nhau mà công ty sẽ chuẩn bị.

Sau khi quyết toán ngân sách tổng thể, nhân viên kế toán có thể nhập vào phần mềm kế toán của công ty để phần mềm đưa ra các báo cáo tài chính so sánh kết quả dự toán với thực tế.

Các tổ chức nhỏ hơn thường xây dựng ngân sách tổng thể của họ bằng bảng tính điện tử. Tuy nhiên, bảng tính có thể chứa lỗi công thức và chúng cũng gặp khó khăn trong việc xây dựng số dư ngân sách.

Các tổ chức lớn hơn sử dụng phần mềm ngân sách cụ thể không có bất kỳ vấn đề nào trong số này.

nét đặc trưng

Ngân sách là một kế hoạch cho các giao dịch tài chính trong tương lai. Ngân sách tổng thể là một tập hợp các ngân sách được kết nối với nhau, bán hàng, chi phí sản xuất, mua hàng, thu nhập, v.v.

Văn bản giải thích có thể được bao gồm cùng với ngân sách tổng thể đưa ra định hướng chiến lược của công ty, ngân sách tổng thể sẽ giúp đáp ứng các mục tiêu cụ thể như thế nào và các hành động quản lý cần thiết để đạt được ngân sách.

Cũng có thể có một cuộc thảo luận về những thay đổi nhân sự cần thiết để đạt được ngân sách.

Tất cả các bộ phận chức năng của tổ chức chuẩn bị ngân sách cho bộ phận cụ thể của họ. Ngân sách tổng thể là tổng của tất cả các ngân sách bộ phận được chuẩn bị bởi tất cả các bộ phận.

Ngoài ra, nó cũng bao gồm lập kế hoạch tài chính, dự báo dòng tiền và các tài khoản lãi lỗ và bảng cân đối kế toán cho tổ chức.

Các vấn đề ngân sách hàng đầu

Khi một công ty thực hiện ngân sách tổng thể, lãnh đạo cao nhất có xu hướng buộc tổ chức phải tuân thủ bằng cách đưa các mục tiêu ngân sách vào kế hoạch trả công cho nhân viên. Làm điều này sẽ tạo ra các hiệu ứng sau:

- Khi lập ngân sách, nhân viên có xu hướng ước tính thu nhập thấp và chi phí cao, để ngân sách có thể dễ dàng đáp ứng và do đó đạt được kế hoạch bồi thường của họ.

- Nếu tổ chức được yêu cầu đáp ứng ngân sách, nó sẽ yêu cầu một nhóm các nhà phân tích tài chính theo dõi và báo cáo về các biến động ngân sách. Điều này làm phát sinh các chi phí không cần thiết cho công ty.

- Các nhà quản lý có xu hướng bỏ qua các cơ hội kinh doanh mới, bởi vì tất cả các nguồn lực đã được phân bổ để đáp ứng ngân sách, và các khuyến khích cá nhân của họ gắn liền với ngân sách.

- Ngân sách tổng thể không dễ sửa đổi. Thực hiện các thay đổi nhỏ đòi hỏi nhiều bước trong toàn bộ ngân sách. Không ai có thể dễ dàng hiểu được ngân sách tổng thể.

- Việc áp dụng ngân sách tổng thể có thể làm sai lệch hiệu quả hoạt động của một công ty. Tốt nhất có thể chỉ sử dụng ngân sách tổng thể như một hướng dẫn cho các kỳ vọng quản lý kinh doanh ngắn hạn.

Nó dùng để làm gì?

Ngân sách tổng thể về cơ bản là kế hoạch chiến lược của nhà quản lý cho tương lai của công ty. Tất cả các khía cạnh hoạt động của công ty được lập biểu đồ và tài liệu để dự đoán trong tương lai.

Ngân sách tổng thể được ban lãnh đạo công ty sử dụng để đưa ra các quyết định chiến lược "quy mô lớn" dựa trên chiến lược dài hạn và dự báo cho năm hiện tại.

Ngân sách tổng thể cũng cho phép đánh giá hoạt động của các công ty trong kỳ kế hoạch.

Công cụ lập kế hoạch và kiểm soát

Ngân sách tổng thể là công cụ lập kế hoạch tập trung mà nhóm quản lý sử dụng để chỉ đạo các hoạt động của công ty, cũng như để đánh giá hoạt động của các trung tâm trách nhiệm khác nhau của công ty.

Nó phục vụ như một công cụ lập kế hoạch và kiểm soát để quản lý, vì các hoạt động kinh doanh có thể được lập kế hoạch trong kỳ, dựa trên ngân sách tổng thể.

Cuối mỗi kỳ có thể so sánh kết quả thực tế với ngân sách tổng thể, từ đó có các biện pháp kiểm soát cần thiết.

Thông thường, nhóm quản lý sẽ xem xét ngân sách tổng thể và kết hợp các sửa đổi cho đến khi đạt được ngân sách phân bổ ngân sách để đạt được kết quả mong muốn.

Các chỉ số ngân sách tổng thể

Một tập hợp các KPI, được tính toán dựa trên thông tin ngân sách, có thể được đưa vào ngân sách tổng thể.

Ví dụ: bạn có thể hiển thị vòng quay khoản phải thu, vòng quay hàng tồn kho hoặc thu nhập trên mỗi cổ phiếu. Các chỉ số này rất hữu ích để kiểm tra tính hợp lệ của ngân sách tổng thể so với kết quả thực tế trong quá khứ.

Ví dụ, nếu chỉ số vòng quay các khoản phải thu thấp hơn nhiều so với kết quả trước đây, điều đó có nghĩa là công ty đang đánh giá quá cao khả năng thu hồi nhanh các khoản phải thu.

Các loại

Ngân sách tổng thể là một công cụ toàn diện để lập kế hoạch ngân sách. Nó thường được tạo thành từ hai phần: ngân sách hoạt động và ngân sách tài chính.

Ngân sách hoạt động được chuẩn bị trước, vì thông tin trong ngân sách này là cần thiết để lập ngân sách tài chính.

Ngân sách điều hành

Nó cho thấy các hoạt động tạo ra lợi nhuận của công ty, bao gồm cả thu nhập và chi phí.

Ngân sách hoạt động thực sự được tạo thành từ tám ngân sách hỗ trợ. Chúng có mối quan hệ với nhau và kết hợp với nhau để lập báo cáo lãi lỗ dự trù.

Ngân sách bán hàng

Kế hoạch đầu tiên để phát triển là ngân sách bán hàng, được dựa trên dự báo bán hàng. Ngân sách bán hàng là cơ sở của ngân sách tổng thể.

Tất cả các giao dịch mua, yêu cầu nhân sự và chi phí quản lý đều dựa trên doanh số.

Đầu tiên, số lượng đơn vị được bán và đơn giá của chúng được xác định. Trên cơ sở đó tính giá trị hàng bán. Ngân sách bán hàng được lập có tính đến các yếu tố sau:

- Ước tính nhu cầu thị trường.

- Khả năng sản xuất.

- Dịch vụ cung cấp hiện tại.

- Phân tích ngành công nghiệp.

Ngân sách sản xuất

Phương án thứ hai là kinh phí sản xuất. Sau khi xác định số lượng bán hàng mà công ty dự kiến ​​sẽ thực hiện trong năm tới, công ty tính toán số lượng phải sản xuất theo đơn vị để đáp ứng ngân sách bán hàng và đáp ứng yêu cầu hàng tồn kho cuối kỳ.

Mặc dù ngân sách sản xuất chủ yếu dựa trên ngân sách bán hàng, các yếu tố sau đây cần được xem xét:

- Hàng tồn kho đầu năm.

- Hàng tồn kho cuối năm.

- Số lượng đơn vị sản xuất.

- Dự trữ hàng tồn kho quanh năm.

Ngân sách mua nguyên vật liệu và lao động trực tiếp

Các kế hoạch sau đây là ngân sách mua nguyên vật liệu, đề cập đến các nguyên vật liệu thô mà công ty sử dụng trong quá trình sản xuất của mình và ngân sách lao động trực tiếp.

Ngân sách chi phí sản xuất

Ngân sách chi phí sản xuất bao gồm chi phí chung cố định và biến đổi.

Ngân sách tồn kho thành phẩm

Nó là cần thiết để hoàn thành chi phí ngân sách của hàng hóa đã bán và bảng cân đối kế toán. Ngân sách này ấn định giá trị cho mỗi đơn vị sản phẩm được sản xuất dựa trên nguyên liệu thô, lao động trực tiếp và chi phí sản xuất.

Ngân sách chi phí bán hàng và chi phí quản lý

Nó xử lý các chi phí không liên quan đến sản xuất như vận chuyển hàng hóa hoặc các nguồn cung cấp khác nhau. Nó có thể được chia thành ngân sách cho các bộ phận riêng lẻ, chẳng hạn như bộ phận kế toán, kỹ thuật, bảo trì và tiếp thị.

Báo cáo lãi lỗ dự toán

Nó là kết quả thu được từ những ước tính trước đó. Cần phải tính đến rằng lợi nhuận hoạt động không giống như lợi nhuận ròng. Để thu được lợi nhuận ròng, ngân sách tài chính phải được trừ đi.

Ngân sách tài chính

Có ba ngân sách trong phần ngân sách tài chính của ngân sách tổng thể. Đây là ngân sách tiền mặt, ngân sách vốn, và kết quả ngân sách tài chính, là bảng cân đối ngân sách.

Ngân sách tiền mặt

Đối với tất cả ngân sách bộ phận, tổ chức yêu cầu tiền mặt. Bạn phải đảm bảo rằng bạn không bị hết tiền trong năm do lập kế hoạch chuẩn bị ngân sách không tốt.

Ngân sách tiền mặt cho biết dòng tiền vào và ra hàng tháng, nợ nần và đầu tư dự kiến.

Dựa trên ngân sách bán hàng và sản xuất, thu nhập dự kiến ​​và các khoản thanh toán được xác định. Ở giai đoạn này, tổ chức sẽ quyết định xem có cần vay nợ bên ngoài hay không.

Ngân sách chi cho tài sản vốn

Nó chứa các số liệu ngân sách cho việc mua lại các tài sản cố định đắt đỏ cho công ty.

Nhà máy, máy móc và thiết bị cần được bảo dưỡng và thay thế định kỳ. Nếu chỉ tiêu bán hàng cao hơn kỳ trước thì nên mua máy móc mới. Do đó, phải lập kế hoạch cẩn thận về tài sản vốn.

Báo cáo tài chính được lập ngân sách

Báo cáo tài chính được lập ngân sách kết hợp các báo cáo tài chính của kỳ trước với kết quả của quá trình lập ngân sách để hoàn thành các báo cáo tài chính dự kiến ​​vào cuối năm.

Quá trình này rất quan trọng đối với các công ty có hợp đồng vay hoặc được yêu cầu duy trì các tỷ lệ tài chính nhất định như một phần nghĩa vụ của họ.

Bằng cách hoàn thành báo cáo tài chính được lập ngân sách, công ty có thể dự đoán việc không tuân thủ các yêu cầu này và thương lượng lại các điều khoản của thỏa thuận hoặc thực hiện các bước khác để tuân thủ.

Tầm quan trọng

Các doanh nghiệp sử dụng ngân sách tổng thể để tạo điều kiện thuận lợi cho việc lập kế hoạch và kiểm soát trong một doanh nghiệp thương mại để họ có thể quản lý các khía cạnh tài chính của doanh nghiệp và lập kế hoạch mở rộng các sản phẩm mới trong tương lai.

Lập kế hoạch quản lý

Ngân sách tổng thể được coi là một trong những công cụ lập kế hoạch quan trọng nhất cho một tổ chức. Khi lập kế hoạch, quản lý cấp cao phân tích khả năng sinh lời tổng thể và vị thế của tài sản và nợ phải trả của công ty.

Đo lường hiệu suất

Ngân sách tổng thể đo lường hiệu quả hoạt động của toàn bộ tổ chức. Giúp kiểm soát và thiết lập trách nhiệm của bộ phận, nâng cao hiệu quả.

Phối hợp giữa các bộ phận

Ngân sách tổng thể được sử dụng cho sự phối hợp giữa các bộ phận giữa các bộ phận của tổ chức. Giúp đỡ và đảm bảo rằng sự phối hợp với các bộ phận khác được thực hiện tốt.

Động lực của nhân viên

Ngân sách tổng thể đóng vai trò như một công cụ tạo động lực trên cơ sở đó nhân viên có thể so sánh hiệu suất thực tế với ngân sách đã lập. Giúp nhân viên có được sự hài lòng trong công việc, góp phần vào sự phát triển của doanh nghiệp.

Tóm tắt Ngân sách Phân chia

Ngân sách tổng thể có chức năng như một ngân sách tóm tắt cho cái nhìn chung của các chủ doanh nghiệp và ban quản lý. Nó cho biết tổng thể tổ chức đang kiếm được bao nhiêu và những chi phí nào đang phải chịu.

Lập kế hoạch trước

Ngân sách tổng thể xác định trước các vấn đề bất thường và sửa chữa chúng. Ví dụ, nếu một trong các bộ phận của công ty hoạt động không tốt và chi phí phát sinh vượt quá giới hạn ngân sách đã lập.

Giúp đạt được các mục tiêu

Ngân sách tổng thể giúp đạt được các mục tiêu dài hạn của tổ chức. Tất cả các nguồn lực của tổ chức đều được phân bổ và kiểm soát để tối ưu hóa lợi ích.

Cải tiến liên tục

Ngân sách tổng thể là một quá trình liên tục. Mỗi năm tổ chức chuẩn bị ngân sách tổng thể và có chức năng như một công cụ phân tích. Các biến thể được xác định và công việc liên tục được thực hiện để thu được kết quả tốt hơn.

Ví dụ

Một ví dụ điển hình về lập kế hoạch dài hạn là việc sáp nhập hoặc mua lại một công ty khác. Ban giám đốc phải xem công ty có thể thu được gì từ việc mua một đơn vị khác và nguồn lực nào sẽ dư thừa.

Ví dụ, mỗi công ty có một nhóm nhân viên phụ trách các công việc hành chính trong công ty. Nếu một công ty được mua lại, sẽ không cần phải duy trì hai nhóm nhân viên hành chính. Ban quản lý của công ty mua lại nên đưa ra quyết định về việc ai nên rời đi.

Ban quản lý cũng có thể sử dụng ngân sách tổng thể để lập kế hoạch mở rộng.

Ví dụ, một cửa hàng máy móc nên xem xét các dòng tiền hiện tại, tỷ lệ cho vay hiện tại, giới hạn nợ hiện tại và doanh số bán hàng dự kiến ​​trong tương lai trước khi ban quản lý có kế hoạch mở rộng lớn. Ngân sách tổng thể bao gồm ngân sách chi tiết với tất cả thông tin này.

Người giới thiệu

1. Steven Bragg (2017). Ngân sách tổng thể. Công cụ kế toán. Lấy từ: Accountingtools.com.
2. Khóa học kế toán của tôi (2018). Ngân sách Chính là gì? Lấy từ: myaccountingcourse.com.
3. Rosemary Peavler (2018). Ngân sách Chính là gì? Sự cân bằng doanh nghiệp nhỏ. Lấy từ: thebalancesmb.com.
4. Jan Irfanullah (2013). Ngân sách tổng thể. Giải thích kế toán. Lấy từ: Accountingexplained.com.
5. Quản lý tài chính điện tử (2018). Ngân sách chính là gì? Lấy từ: efinancemanagement.com.
6. John Freedman (2018). Cách Hoàn thành Ngân sách Tổng thể trong Kế toán Quản lý. Doanh nghiệp nhỏ - Chron. Lấy từ: smallbusiness.chron.com.
7. Cathy Habas (2018). Ngân sách Chính là gì? Lấy từ: bizfluent.com.