KIỂM TOÁN NỘI BỘ: ĐẶC ĐIỂM, NÓ DÙNG ĐỂ LÀM GÌ, LỢI THẾ - DUDAS - 2026

Các kiểm toán nội bộ có trách nhiệm phân tích hoạt động và đánh giá các quy trình quản lý rủi ro, kiểm soát và quản lý của một công ty. Phạm vi của kiểm toán nội bộ được xác định riêng bởi Ban Giám đốc hoặc Ban Giám đốc, người mà kiểm toán viên trực tiếp báo cáo kết quả thu được.

Mục tiêu cuối cùng của nó là tăng giá trị và tối ưu hóa hoạt động của một công ty. Để đạt được điều này, việc lập kế hoạch kiểm toán, thực hiện, phân tích và đánh giá các hành động kiểm soát trong bất kỳ bộ phận nào của tổ chức, tất cả đều được đóng khung hoàn hảo theo các quy định pháp luật hiện hành.

Kiểm toán nội bộ là một thủ tục đồng thuận. Mặc dù Ban Giám đốc và chuyên gia đánh giá chuẩn bị kế hoạch hàng năm, thông tin về chi tiết cuộc đánh giá sẽ được thực hiện phải được thông báo trước cho bên được đánh giá để đạt được các thỏa thuận về việc lập kế hoạch đã định.

Điều tối quan trọng là phải theo dõi các phát hiện được tìm thấy, các điểm cảnh báo và các đề xuất được đề xuất, vì không chỉ sự thành công của cuộc đánh giá sẽ phụ thuộc vào điều này mà còn phụ thuộc vào phạm vi mục tiêu: đạt được hiệu quả tối đa trong các hoạt động khác nhau.

nét đặc trưng

Ngày đã lên lịch

Việc lập cấu trúc các ngày dự kiến ​​để thực hiện đánh giá nội bộ phải được thực hiện cùng với ban giám đốc của công ty.

Chúng có thể được thực hiện vào các thời điểm khác nhau trong năm, điều quan trọng là cuối cùng tất cả các quy trình đã được thực hiện.

Môi trường chuyên nghiệp

Tất cả các cuộc đánh giá nội bộ phải hoạt động trong một môi trường chuyên nghiệp và tôn trọng. Các kết quả được tìm thấy, cho dù khả quan hay không, nên được thảo luận với người được đánh giá trước khi ghi lại.

Kiểm toán viên có năng lực

Đánh giá viên phải có kiến ​​thức về các thủ tục đánh giá và hiểu các quá trình được đánh giá. Ngoài ra, họ phải khách quan và công bằng.

Được lên kế hoạch

Một cuộc kiểm toán không phải là một quá trình ngẫu hứng. Điều này liên quan đến việc điều tra kỹ lưỡng toàn bộ quá trình sẽ được đánh giá, từ việc xem xét các vấn đề trước đây bạn đã trình bày đến việc phát triển một danh sách kiểm tra sẽ hướng dẫn hành động.

Cơ sở pháp lý

Tất cả các cuộc kiểm toán phải dựa trên luật pháp, tiêu chuẩn và quy tắc đạo đức.

Ghi lại và truyền đạt kết quả

Một cuộc họp kết thúc với bên được đánh giá là điều cần thiết. Tại cuộc họp này, đánh giá viên cần chỉ ra những điểm yếu có thể có và những lĩnh vực cần cải thiện.

Tất cả các thông tin, bao gồm các điểm không đồng ý, các lĩnh vực tích cực và các lĩnh vực cần cải thiện, phải được ghi lại và thông báo cho người đánh giá và ban quản lý.

Hơn nữa, kiểm toán viên có trách nhiệm đảm bảo rằng hành động khắc phục đã được thực hiện để giải quyết các vấn đề phát hiện trong quá trình đánh giá.

Nó dùng để làm gì?

Kiểm toán nội bộ phục vụ nhiều mục đích khác nhau trong tổ chức, nhưng các mục tiêu chính của nó bao gồm:

- Giúp bảo vệ tài sản của công ty bằng cách định giá và xác minh tài sản.

- Đánh giá báo cáo tài chính do nhân viên kế toán lập, nhằm xác minh tính hữu hiệu của hệ thống quản trị, kiểm soát sai sót và phát hiện gian lận có thể xảy ra.

- Phối hợp với ban giám đốc trong việc xác định và ưu tiên những lĩnh vực hoặc quá trình cần được chú ý nhiều hơn, do có nguy cơ.

- Thực hiện các thử nghiệm đối với các công cụ kiểm soát nội bộ để xác định các lỗ hổng về thủ tục trong đó.

- Thúc đẩy việc sử dụng hiệu quả và hiệu quả các nguồn lực của công ty.

- Xác định các tình huống rủi ro có thể xảy ra, mối quan tâm hoặc cơ hội trong tương lai, cung cấp cho ban lãnh đạo lời khuyên chuyên môn về các hành động có thể xảy ra trong từng trường hợp.

- Đưa ra các đề xuất, ý tưởng mới hoặc thực hiện một cuộc điều tra đặc biệt về tài khoản nội bộ của công ty.

- Xác định trách nhiệm của nhân viên trước mọi tình huống bất thường được phát hiện trong cuộc kiểm toán.

- Hỗ trợ việc quản lý của đánh giá viên bên ngoài thông qua báo cáo đánh giá, báo cáo này phải được thực hiện theo các thông số, quy tắc và quy định đã được thiết lập.

- Đảm bảo tuân thủ luật pháp và quy định, cả nội bộ và quốc gia và quốc tế.

Lợi thế

Khắc phục các thiếu sót một cách kịp thời

Một trong những lợi thế lớn của nó là nó cho phép các thiếu sót được xác định và khắc phục kịp thời, trước khi chúng được phát hiện bởi các cuộc đánh giá bên ngoài, theo quy định hoặc tuân thủ.

Bạn có thể yêu cầu nó bất cứ khi nào bạn muốn

Bất chấp sự tồn tại của kế hoạch đánh giá, Ban Giám đốc có thể yêu cầu một cuộc đánh giá nội bộ chung hoặc một bộ phận cụ thể bất kỳ lúc nào.

Đảm bảo dữ liệu kế toán được cập nhật

Vì thông tin tài chính thường xuyên được yêu cầu đánh giá và phân tích, nhân viên kế toán phải làm việc chăm chỉ để giữ cho các hồ sơ này được cập nhật.

Loại bỏ khả năng gian lận nội bộ

Các tài khoản của tổ chức thường xuyên được kiểm toán, điều này giúp giảm thiểu khả năng xảy ra gian lận nội bộ.

Đánh giá các thủ tục điều hành và kiểm soát

Xem xét thông tin, các quyết định sẽ được đưa ra liên quan đến việc tăng hiệu lực và hiệu quả của các thủ tục này.

Xem lại các chính sách của công ty

Vì đánh giá là một quá trình liên tục và được lập trình nên có thể giám sát các chính sách mới được thiết kế để đánh giá khả năng tái cấu trúc của chính sách đó.

Đánh giá sơ đồ tổ chức của công ty

Báo cáo do kiểm toán nội bộ lập sẽ tạo cơ hội, nếu cần, để thực hiện các thay đổi trong sơ đồ tổ chức cơ cấu của công ty, có lưu ý rằng điều quan trọng là tất cả nhân sự làm việc theo sự xuất sắc.

Nhược điểm

Khả năng không phát hiện gian lận

Việc đánh giá dựa trên việc đánh giá thông tin do Ban Giám đốc cung cấp. Kiểm toán viên sẽ khó xác minh từng dữ liệu kế toán.

Nếu những dữ liệu này bị thay đổi, báo cáo cuối cùng của kiểm toán nội bộ sẽ không gắn liền với thực tế và mọi gian lận được thực hiện có thể bị bỏ qua.

Không thể chuẩn hóa nó

Mỗi công ty có các thông số riêng để được đánh giá trong cuộc kiểm toán. Các khía cạnh về cách thức đo lường và dựa trên những gì phải làm, năng suất hoặc hiệu quả của nó, sẽ là nền tảng để cấu trúc các mục tiêu và mục tiêu được theo đuổi với kiểm toán nội bộ của công ty.

Chủ quan

Kiểm toán nội bộ có thể không tiết lộ thông tin trung thực và đáng tin cậy về công ty. Điều này sẽ liên quan đến một số yếu tố.

Nếu nhân viên cảm thấy bị đánh giá, họ có thể che giấu những thất bại mà họ đã mắc phải, dù nhỏ đến đâu, sẽ làm thay đổi kết quả của báo cáo cuối cùng.

Một khía cạnh khác là những người chịu trách nhiệm thực hiện kiểm toán nội bộ có thể sử dụng nó như một phương tiện quyền lực, thực hiện nó đối với những người chịu trách nhiệm phát hành thông tin.

Ngược lại, nếu thông tin được cung cấp là chính xác nhưng không được diễn giải một cách khách quan thì sẽ mất hết giá trị.

Báo cáo cuối cùng chỉ dành cho sử dụng nội bộ

Để dữ liệu do kiểm toán nội bộ cung cấp có giá trị trước cổ đông, ngân hàng và các đơn vị khác, công ty phải thực hiện kiểm toán bên ngoài, điều này bao gồm chi phí bổ sung do phải thuê kiểm toán viên thực hiện.

Người giới thiệu

1. Wikipedia, bách khoa toàn thư miễn phí (2018). Kiểm toán nội bộ. Lấy từ: en.wikipedia.org.
2. Viện Kiểm toán Nội bộ Australia (2018). Kiểm toán nội bộ là gì? Lấy từ: iia.org.au.
3. Cập nhật ISO (2018). Đặc điểm của một Quy trình Kiểm toán Nội bộ Xuất sắc. Lấy từ: isoupdate.com.
4. Viện kiểm toán nội bộ (2018). Kiểm toán nội bộ là gì? Lấy từ: iia.org.uk.
5. Raymond J. Broek (2018). Lợi ích của kiểm toán nội bộ. Withum Audit tư vấn thuế. Lấy từ: withum.com.
6. Parikh Vinish (2011). Ưu điểm và Nhược điểm của Kiểm toán nội bộ. Hãy học tài chính. Lấy từ: letlearnfinance.com.
7. Nguồn tri thức kinh doanh (2010). Ưu và nhược điểm của đánh giá nội bộ. Lấy từ: bussinessknowledgesource.com.