KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG: ĐẶC ĐIỂM, MỤC TIÊU, THỦ TỤC - DUDAS - 2026

Đánh giá hoạt động là việc xem xét một cách có hệ thống về hiệu lực, hiệu quả và tính kinh tế của hoạt động của một tổ chức dưới sự kiểm soát của người quản lý, báo cáo cho những người thích hợp kết quả đánh giá cùng với các đề xuất cải tiến.

Kiểm toán hoạt động là một đánh giá hướng tới tương lai, có hệ thống và độc lập đối với các hoạt động của tổ chức. Loại kiểm toán này về cơ bản khác với kiểm toán nội bộ, trong đó mục tiêu là kiểm tra tính đầy đủ của các kiểm soát và đánh giá tính trung thực của việc trình bày báo cáo tài chính.

Dữ liệu tài chính có thể được sử dụng trong kiểm toán hoạt động, nhưng các nguồn bằng chứng chính là các chính sách hoạt động và thành tích liên quan đến các mục tiêu của tổ chức.

Đánh giá hoạt động thường được thực hiện bởi nhân viên kiểm toán nội bộ, mặc dù các chuyên gia có thể được thuê để thực hiện đánh giá trong lĩnh vực chuyên môn của họ.

Người sử dụng chính của các khuyến nghị đánh giá là nhóm quản lý và đặc biệt là các nhà quản lý của các lĩnh vực đã được xem xét.

nét đặc trưng

Kiểm toán hoạt động là một cuộc kiểm tra cách thức mà một tổ chức tiến hành hoạt động kinh doanh của mình, nhằm chỉ ra những cải tiến nhằm tăng hiệu quả và hiệu lực của nó.

Quá trình này tương tự như các loại kiểm toán khác, chẳng hạn như kiểm toán tài chính, nhưng với kiểm toán hoạt động, một cuộc điều tra sâu hơn nhiều về hoạt động kinh doanh được thực hiện.

Nó không tập trung vào một dự án hoặc bộ phận riêng lẻ, bởi vì mỗi bộ phận đóng một vai trò trong quá trình hoạt động chung và có mối quan hệ với nhau với những bộ phận khác.

Đánh giá hoạt động là khách quan, được thực hiện bởi đánh giá viên nội bộ hoặc bên ngoài. Chúng cung cấp một cái nhìn mới về những khía cạnh tốt và chưa tốt của các quy trình và thực hành tổ chức.

Các loại

Kiểm toán hoạt động trong các công ty sản xuất

Các công ty sản xuất sản phẩm tiến hành đánh giá hoạt động để kiểm tra quy trình sản xuất của họ.

Quy trình hoạt động đang được giám sát chặt chẽ. Nhân viên có đang sử dụng thời gian tốt nhất không? Các sản phẩm có rời khỏi quy trình với tốc độ nhanh nhất có thể không? Nguyên liệu thô có bị lãng phí do thiết kế kém hoặc sử dụng sai mục đích không?

Sau khi đánh giá, công ty có thể thực hiện một số thay đổi để cải thiện khối lượng sản xuất của mình, điều này sẽ cho phép công ty cạnh tranh với các đối thủ cạnh tranh hiệu quả hơn.

Kiểm toán hoạt động trong các công ty dịch vụ

Nhiều công ty cung cấp dịch vụ cho khách hàng của họ, chẳng hạn như khách sạn, nhà hàng, cửa hàng sửa chữa ô tô hoặc cửa hàng sửa chữa thiết bị.

Các công ty này có thể thực hiện kiểm toán hoạt động để kiểm tra sự tương tác của nhân viên với khách hàng. Điều này sẽ cho phép bạn đo khoảng thời gian cần thiết để hoàn thành một giao dịch hoặc thuyết trình bán hàng với khách hàng tiềm năng.

Người mua hư cấu mà nhân viên không biết, cũng có thể được sử dụng để đo lường và cải thiện dịch vụ khách hàng. Kiểm tra hoạt động cũng có thể kiểm tra bảo mật, lịch trình, việc sử dụng các nhà cung cấp bên thứ ba, thiết lập và giao diện kinh doanh.

bàn thắng

Mục tiêu của kiểm toán hoạt động là xác định xem liệu các kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp, cũng như các chính sách và thủ tục, có đủ để tạo ra mức hiệu quả và hiệu lực tối ưu hay không.

Điều này rất quan trọng đối với các công ty, vì việc thiếu hiệu quả và hiệu quả nói chung có nghĩa là chi phí hoạt động cao hơn hoặc doanh thu thấp hơn, điều này đôi khi thể hiện khả năng tồn tại và cạnh tranh của công ty trên thị trường.

Các công ty và các tổ chức khác chuyển sang quy trình kiểm toán hoạt động để thực sự có được bức tranh tốt về việc liệu doanh nghiệp có đang hoạt động tốt hay không và để có được những ý tưởng mới về cách cải thiện.

Các tổ chức có thể mong đợi đạt được các mục tiêu chính sau đây khi thực hiện bất kỳ cuộc kiểm toán hoạt động nào:

Ảnh hưởng đến sự thay đổi tích cực

Hiểu các quy trình, chính sách, thủ tục trong tương lai và các hình thức quản lý khác sẽ tạo ra hiệu lực và hiệu quả tối đa như thế nào.

Hiểu rủi ro

Loại rủi ro liên quan đến hoạt động kinh doanh và rủi ro hoạt động khác nhau, từ việc ngừng kinh doanh, nhân viên bỏ sót hoặc sai sót, lỗi hệ thống thông tin, lỗi sản phẩm, vấn đề sức khỏe và an toàn, mất nhân viên chủ chốt, gian lận, nhà cung cấp thiệt hại và kiện tụng.

Xác định cơ hội cải tiến

Nhờ việc hiểu rõ các rủi ro, kiểm toán viên có thể xác định nơi cần thực hiện các cải tiến và cách giảm thiểu rủi ro, nâng cao cơ hội.

Các loại rủi ro chung, khi cần cải thiện, là rủi ro hoạt động, rủi ro tài chính, rủi ro môi trường và rủi ro danh tiếng.

Báo cáo cho quản lý cấp cao

Kết quả của cuộc đánh giá phải xuất hiện trong một báo cáo rõ ràng và chi tiết, cung cấp các phân tích, đánh giá, khuyến nghị và nhận xét khách quan về các hoạt động được xem xét.

Quá trình

Bắt đầu kiểm tra

- Thiết lập mối liên hệ đầu tiên với bên được đánh giá và các lãnh đạo được chỉ định để giải thích quá trình đánh giá và thu thập thông tin cơ bản về công ty, nhằm xác định các điểm nóng.

- Đánh giá nhu cầu và mong đợi của các bên quan tâm, xem xét mức độ thực hiện của bên được đánh giá, kết quả của các cuộc đánh giá trước đó và sự trưởng thành của hệ thống quản lý được đánh giá.

Chuẩn bị các hoạt động

- Xác định phạm vi và các rủi ro tiềm ẩn, sau đó thiết lập các thủ tục và xác định các nguồn lực.

- Chuẩn bị kế hoạch kiểm toán, phân công công việc và tổ chức các kế hoạch hành động và tài liệu cần thiết.

- Tổ chức cuộc họp để xác nhận rằng tất cả các bên đồng ý với phương án đã đề ra.

Thu thập và xác minh thông tin

- Xem xét các tài liệu trong suốt quá trình. Nhóm nên họp thường xuyên để trao đổi thông tin, đánh giá tiến độ và phân công lại công việc, nếu cần.

- Xem xét các nguồn thông tin, kiểm toán các bằng chứng và đánh giá nó theo các tiêu chí kiểm toán.

Tạo ra các phát hiện

- Các phát hiện sẽ hoặc không phù hợp với các tiêu chí đánh giá. Đối với một phát hiện không phù hợp, bằng chứng hỗ trợ phải được ghi lại.

- Xem xét thông tin với bên được đánh giá để xác định xem bằng chứng có đúng hay không.

Cuộc họp kết thúc

- Trước khi kết thúc cuộc họp, đoàn đánh giá cần thống nhất các kết luận, chuẩn bị các khuyến nghị và thảo luận về việc theo dõi.

- Tổ chức cuộc họp tổng kết để trình bày các phát hiện và kết luận. Đánh giá phản hồi của các bên liên quan.

Chuẩn bị và phân phối báo cáo

- Trưởng nhóm truyền đạt kết quả bằng một báo cáo kiểm toán đầy đủ, chính xác, ngắn gọn và rõ ràng.

- Viết báo cáo đánh giá, họp với ban giám đốc cho đến khi nó được thiết lập như thế nào ban lãnh đạo sẽ giải quyết các vấn đề được tìm thấy.

- Báo cáo phải được xem xét và thông qua theo các thủ tục đã thống nhất. Phân phối báo cáo cho những người nhận thích hợp.

Hoàn thành kiểm toán

Công việc hoàn thành khi tất cả các hoạt động kiểm toán theo kế hoạch được thực hiện. Mặt khác, các tài liệu được lưu giữ hoặc tiêu hủy theo các thủ tục đã được thiết lập khi bắt đầu cuộc kiểm toán.

Người giới thiệu

1. Wikipedia, bách khoa toàn thư miễn phí (2018). Kiểm toán hoạt động. Lấy từ: en.wikipedia.org.
2. Steven Bragg (2017). Kiểm toán hoạt động. Công cụ kế toán. Lấy từ: Accountingtools.com.
3. Wanda Thibodeaux (2018). Quy trình kiểm toán hoạt động là gì? Doanh nghiệp nhỏ - Chron. Lấy từ: smallbusiness.chron.com.
4. Smartsheet Inc. (2018). Kiểm toán hoạt động là gì? Lấy từ: smartsheet.com.
5. Wiki Kế toán (2018). Kiểm toán hoạt động. Lấy từ: wikiaccounting.com.
6. Tom Streissguth (2018). Kiểm toán hoạt động là gì? Bizfluent. Lấy từ: bizfluent.com.