CÂN BẰNG DÙNG THỬ: NÓ BAO GỒM NHỮNG GÌ, CÁCH THỰC HIỆN VÀ VÍ DỤ - DUDAS - 2025

Số dư thử nghiệm hoặc số dư thử nghiệm là một báo cáo kế toán trong đó số dư của tất cả các tài khoản trong sổ cái của một công ty được thu thập. Số dư Nợ được liệt kê trong một cột và số dư Có trong một cột khác. Tổng của hai cột này phải giống hệt nhau.

Một công ty chuẩn bị một số dư thử nghiệm thường vào cuối mỗi kỳ báo cáo, để đảm bảo rằng các mục nhập trong hệ thống kế toán của công ty là chính xác về mặt toán học.

Nguồn: pixabay.com

Các tài khoản tài sản và chi phí xuất hiện trong cột ghi nợ của số dư thử nghiệm, trong khi tài khoản nợ phải trả, nợ gốc và thu nhập xuất hiện trong cột có.

Nó sẽ chạy một cách thường xuyên. Điều này giúp nhanh chóng xác định mọi vấn đề và khắc phục chúng ngay khi chúng phát sinh. Việc chuẩn bị số dư thử nghiệm phải gắn liền với chu kỳ thanh toán của công ty.

Số dư dùng thử là gì?

Việc chuẩn bị số dư thử nghiệm cho một công ty nhằm phát hiện bất kỳ sai sót toán học nào đã xảy ra trong hệ thống ghi sổ kế toán kép.

Nếu tổng số ghi nợ bằng tổng số tín chỉ thì số dư của bài kiểm tra được coi là cân đối và không được có sai sót toán học trên sổ cái.

Tuy nhiên, điều này không có nghĩa là không có sai sót trong hệ thống kế toán của công ty. Ví dụ, các giao dịch đã được phân loại không chính xác hoặc những giao dịch đơn giản bị thiếu trong hệ thống có thể là các sai sót kế toán lớn mà số dư thử nghiệm không phát hiện được.

Báo cáo nội bộ

Số dư thử nghiệm không phải là một báo cáo tài chính. Nó chủ yếu là một báo cáo nội bộ hữu ích trong hệ thống kế toán thủ công. Nếu số dư thử nghiệm không "cân bằng", điều này cho thấy có sai sót ở đâu đó giữa sổ nhật ký và số dư thử nghiệm.

Thông thường, nguyên nhân của sự khác biệt là do sai sót trong việc tính toán số dư tài khoản, việc hạch toán số tiền ghi nợ như một khoản ghi có (hoặc ngược lại), việc kết hợp các chữ số vào một số tiền khi đăng hoặc chuẩn bị số dư thử nghiệm, Vân vân.

Nếu tất cả các bút toán kế toán đã được ghi chép đầy đủ và tất cả các số dư trên sổ cái được rút ra một cách chính xác, thì tổng các số dư Nợ thể hiện trên số dư thử phải bằng cộng với tất cả các số dư Có.

Mục đích của số dư thử nghiệm

- Đây là giai đoạn đầu tiên lập báo cáo tài chính. Nó là một công cụ làm việc được kế toán sử dụng như một nền tảng để lập các báo cáo tài chính.

- Đảm bảo rằng đối với mỗi chứng từ ghi nợ được nhập, chứng từ ghi có tương ứng cũng đã được ghi vào sổ, phù hợp với khái niệm kế toán bút toán kép.

- Nếu tổng số dư thử nghiệm không khớp nhau, các chênh lệch có thể được điều tra và giải quyết trước khi lập báo cáo tài chính.

- Đảm bảo rằng số dư tài khoản được trích xuất chính xác từ sổ kế toán.

Làm thế nào để làm nó

Trong bảng tính số dư thử nghiệm, tất cả số dư nợ tạo thành cột bên trái và tất cả số dư có ở cột bên phải, với tên tài khoản được đặt ở ngoài cùng bên trái của hai cột.

Tất cả các tài khoản sổ cái đang mở trong biểu đồ tài khoản được liệt kê theo mã tài khoản.

Một danh sách được tạo thành tổng số các khoản ghi nợ và ghi có cho mỗi tài khoản sổ cái. Bạn nên có một bảng với bốn cột. Các cột phải là: mã tài khoản, tên tài khoản, ghi nợ và ghi có.

Đối với mỗi tài khoản sổ cái mở, các khoản ghi nợ và ghi có của tài khoản đó được thêm vào cho kỳ kế toán mà số dư thử nghiệm đang chạy. Tổng số cho mỗi tài khoản được ghi vào cột thích hợp. Nếu ghi nợ và ghi có không giống nhau, thì có một lỗi trong các tài khoản sổ cái.

Nếu bạn thấy mình có số dư thử không cân đối, tức là các khoản ghi nợ không bằng các khoản ghi có thì bạn đã có lỗi trong khâu hạch toán. Lỗi đó phải được tìm ra và sửa chữa.

Lỗi không thể phát hiện

Sau khi liệt kê tất cả các tài khoản sổ cái chung và số dư của chúng trên một bảng cân đối thử nghiệm ở định dạng chuẩn của chúng, tất cả các số dư ghi nợ và ghi có được thêm vào riêng biệt để thể hiện sự bình đẳng giữa tổng số nợ và tổng số tín dụng.

Tính đồng nhất như vậy đảm bảo rằng không có các khoản ghi nợ không đồng đều và các khoản tín dụng đã được nhập sai trong quá trình đăng ký hai mục.

Tuy nhiên, một số dư thử không thể phát hiện các sai sót kế toán ngoài các sai sót toán học đơn giản.

Nếu các khoản ghi nợ và tín dụng bằng nhau được nhập vào sai tài khoản, hoặc giao dịch không được đăng hoặc bù đắp lỗi được thực hiện cùng lúc với ghi nợ và ghi có, thì số dư thử nghiệm sẽ hiển thị số dư hoàn hảo giữa tổng số ghi nợ và tín dụng.

Thí dụ

Dưới đây là một ví dụ về số dư dùng thử đơn giản trông như thế nào:

Tiêu đề được cung cấp ở trên cùng thể hiện tên của đơn vị và cuối kỳ kế toán mà số dư thử nghiệm được lập.

Tiêu đề tài khoản hiển thị tên của sổ cái mà từ đó số dư đã được rút ra.

Các số dư liên quan đến tài sản và chi phí được trình bày ở cột bên trái (bên Nợ). Mặt khác, những khoản liên quan đến nợ phải trả, thu nhập và vốn chủ sở hữu được thể hiện trong cột bên phải (bên có).

Tổng của tất cả các số dư nợ và tín dụng được hiển thị ở cuối các cột tương ứng.

Hạn chế

Số dư thử nghiệm chỉ xác nhận rằng tổng số dư nợ phù hợp với tổng số dư có. Tuy nhiên, tổng số dư thử nghiệm có thể khớp nhau bất chấp bất kỳ lỗi nào.

Một ví dụ có thể là một mục ghi nợ không chính xác được bù đắp bởi một mục ghi có bằng nhau.

Tương tự, số dư thử nghiệm không cung cấp bất kỳ bằng chứng nào cho thấy các giao dịch nhất định đã không được đăng tải. Trong trường hợp này, các khía cạnh ghi nợ và tín dụng của một giao dịch sẽ bị bỏ qua. Điều này sẽ làm cho tổng số dư thử nghiệm vẫn khớp.

Người giới thiệu

1. Will Kenton (2018). Số dư dùng thử. Investopedia. Lấy từ: investmentopedia.com.
2. Kế toán-Đơn giản hóa (2019). Số dư dùng thử là gì? Lấy từ: Accounting-simplified.com.
3. Harold Averkamp (2019). Số dư dùng thử là gì? Huấn luyện viên Kế toán. Lấy từ: Accountingcoach.com.
4. Wikipedia, bách khoa toàn thư miễn phí (2019). Cân bằng thử nghiệm. Lấy từ: en.wikipedia.org.
5. Rosemary Peavler (2019). Cách chuẩn bị số dư dùng thử. Sự cân bằng doanh nghiệp nhỏ. Lấy từ: thebalancesmb.com.