- nét đặc trưng
- Sự khác biệt với tài sản được miễn
- Ví dụ
- Hàng hóa bị loại trừ
- Các dịch vụ bị loại trừ
- Người giới thiệu
Các mặt hàng bị loại trừ là những sản phẩm không gây ra thuế giá trị gia tăng (VAT). Do đó, những hàng hóa này không phải chịu thuế doanh thu. Vì chúng không phải chịu khoản thuế nói trên nên không nên khai báo vì ai bán chúng không phải chịu khoản thuế đó. Mặt khác, những hàng hóa bị loại trừ là tất cả những sản phẩm mà luật pháp đã phân loại rõ ràng như vậy.
Cơ sở sản xuất các loại hàng hoá loại trừ này không có trách nhiệm kê khai thuế GTGT. Do đó, thuế GTGT mà người sản xuất này phải trả cho nhà cung cấp của mình để mua nguyên vật liệu để sản xuất hàng hoá nói trên, phải được chuyển thẳng vào giá thành sản phẩm.
Nguồn: pixabay.com
Các công ty chỉ bán những loại sản phẩm này đơn giản sẽ không có bất kỳ loại trách nhiệm pháp lý nào đối với thuế bán hàng. Tuy nhiên, nếu họ bán bất kỳ hàng hóa nào được miễn thuế hoặc miễn thuế, họ sẽ phải chịu thuế GTGT, ngay cả khi hầu hết hàng hóa giao dịch của họ không được tính thuế GTGT.
nét đặc trưng
Hàng hóa được loại trừ tại thời điểm nhập khẩu hoặc xuất bán không phải nộp thuế GTGT. Việc thương mại hóa và / hoặc sản xuất những hàng hóa này không khiến người bán phải chịu trách nhiệm về khoản thuế này.
Để biết một dịch vụ hoặc sản phẩm có được loại trừ khỏi thuế GTGT hay không, cần phải xác định xem nó có nằm trong các dịch vụ và hàng hóa mà pháp luật đã phân loại rõ ràng là loại trừ hay không.
Do đó, trong trường hợp bất kỳ sản phẩm nào không nằm trong danh sách hợp pháp này, thì điều đó có nghĩa là nó là một tài sản bị đánh thuế.
Sự khác biệt với tài sản được miễn
Nếu cá nhân không có trách nhiệm nộp thuế bán hàng thì không phải kê khai thuế GTGT. Do đó, bạn không thể yêu cầu khấu trừ VAT bạn đã trả cho các giao dịch mua đã thực hiện.
Do đó, bất kỳ số tiền nào đã trả cho thuế GTGT phải được ghi nhận là số tiền lớn hơn giá vốn hoặc chi phí của hàng hóa hoặc dịch vụ được mua. Trong trường hợp này, khoản này có thể được khấu trừ trên tờ khai thuế thu nhập. Tuy nhiên, nó không thể được khấu trừ trên tờ khai thuế GTGT, vì bạn không phải kê khai.
Do đó, điểm khác biệt giữa hàng hoá được miễn và hàng hoá loại trừ là hàng hoá được miễn thuế suất thuế giá trị gia tăng phải nộp bằng 0% thực tế là hàng hoá chịu thuế nên có quyền khấu trừ thuế giá trị gia tăng đối với hàng hoá mua vào. .
Mặt khác, hàng hóa loại trừ không xuất trình thuế GTGT. Vì lý do này, các khoản đã nộp thuế GTGT không được chiết khấu, dẫn đến không có quyền được hoàn thuế giá trị gia tăng.
Ví dụ
Các điều sau đây đã được lấy làm ví dụ về quy chế thuế quốc gia trong luật pháp Colombia, theo các điều 424 và 476. Mỗi quốc gia sẽ có trong luật pháp tương ứng việc liệt kê các tài sản bị loại trừ mà họ đã dự tính.
Hàng hóa bị loại trừ
- Động vật sống của các loài dê, lợn hoặc noãn, gà, ngỗng hoặc gà tây.
- Sản phẩm được tạo thành từ các yếu tố tự nhiên của sữa và các sản phẩm thực phẩm được làm bằng tay dựa trên sữa.
- Mật ong tự nhiên.
- Rau tươi hoặc ướp lạnh.
- Hạt cà phê chưa rang và hạt cacao thô.
- Bánh mì nướng hoặc nấu chín, và được làm chủ yếu dựa trên bột ngũ cốc.
- Nước, kể cả nước khoáng có ga, nhân tạo hoặc tự nhiên.
- Trái cây tươi, chẳng hạn như chuối, sung, dứa, bơ, ổi, xoài, nho, dưa, dưa hấu, đu đủ, táo, lê, mơ, anh đào, đào, v.v.
- Hạt giống rau mùi, lúa mì, lanh, củ cải, hướng dương, hạnh nhân, quả óc chó, bông, mù tạt, vừng, thầu dầu, dưa, cây rum để gieo.
- Ngô, gạo, yến mạch, đậu tương, lúa miến, cùi dừa, lạc để trồng.
- Lưu huỳnh các loại.
- Khí tự nhiên ở trạng thái khí và hóa lỏng, khí propan dùng trong gia đình và khí butan ở trạng thái khí.
- Điện.
- Thuốc kháng sinh.
- Phân bón có nguồn gốc thực vật hoặc động vật, hóa chất hoặc khoáng.
- Thuốc trừ sâu, diệt nấm, diệt chuột và các chất chống gặm nhấm, diệt cỏ khác.
- Cao su tự nhiên.
- Lốp các loại dùng cho máy nông nghiệp, lâm nghiệp và xe cộ.
- Nets làm để câu cá.
- In báo dạng tờ hoặc dạng cuộn.
- Đồng tiền đấu thầu hợp pháp.
- Gạch xây bằng đất sét nung, gạch nung và xi măng.
- Thiết bị, máy móc chuẩn bị thức ăn, thức ăn cho vật nuôi.
- Máy kéo nông nghiệp.
- Máy phân loại hoặc làm sạch trái cây, trứng hoặc các loại nông sản khác.
- Hệ thống tưới phun hoặc tưới nhỏ giọt. Béc và béc tưới cho hệ thống tưới.
- Xe lăn và các phương tiện khác dành cho người tàn tật, cũng như các phụ kiện và bộ phận của chúng.
- Các thiết bị và vật phẩm chỉnh hình, bao gồm băng và băng y tế-phẫu thuật.
- Tô màu và viết bút chì.
- Kính áp tròng và kính cận.
Các dịch vụ bị loại trừ
- Bệnh viện, y tế, phòng thí nghiệm và các dịch vụ lâm sàng, nha khoa, sức khỏe con người. Từ loại trừ này, các phẫu thuật thẩm mỹ khác với phẫu thuật thẩm mỹ chức năng hoặc phục hồi, và các liệu pháp làm đẹp sẽ bị loại trừ.
- Các dịch vụ giáo dục được cung cấp bởi các tổ chức giáo dục mầm non, tiểu học, trung học cơ sở, giáo dục đặc biệt và đại học, được đăng ký như vậy trong các tổ chức tương ứng của chính phủ quốc gia.
- Dịch vụ vận tải công cộng, đường sông, đường biển và đường bộ của người dân trong lãnh thổ quốc gia, và dịch vụ vận tải hàng hóa, hàng không, đường sông, đường biển và đường bộ của tư nhân hoặc công cộng quốc tế và quốc gia.
- Vận tải hành khách bằng đường hàng không quốc gia có điểm xuất phát hoặc điểm đến đi các tuyến đường quốc gia không có tổ chức vận tải đường bộ.
- Các dịch vụ năng lượng công cộng, cũng như năng lượng dựa trên khí đốt hoặc các vật liệu khác.
- Nước được sử dụng để cung cấp dịch vụ thoát nước công cộng, dịch vụ thu gom rác công cộng và dịch vụ vệ sinh công cộng.
- Dịch vụ ăn uống, được thuê bằng nguồn lực công cộng, được sử dụng bởi hệ thống nhà tù, các trường giáo dục công lập, trợ giúp xã hội, cảnh sát quốc gia, lực lượng quân đội, trung tâm lão khoa công cộng, bếp ăn cộng đồng và bệnh viện công.
- Dịch vụ cho thuê tài sản để làm nhà ở và cho thuê không gian tổ chức các buổi trình diễn thủ công, triển lãm quốc gia, bao gồm cả các sự kiện văn hóa và nghệ thuật.
- Lợi nhuận tài chính và lãi từ hoạt động tín dụng.
- Vé vào cửa các sự kiện thể thao và văn hóa, bao gồm cả những sự kiện giải trí gia đình và nhạc kịch, đến rạp chiếu phim, và cả những buổi biểu diễn ngựa, bò và chó.
- Dịch vụ tang lễ, an táng và khai quật tử thi, hỏa táng, bảo dưỡng và cho thuê lăng, tẩm.
- Mua bản quyền phần mềm để phát triển thương mại nội dung số.
- Cung cấp điện toán đám mây (cloud computing), trang web và máy chủ hoặc lưu trữ.
Người giới thiệu
- Course Hero (2019). Hàng hóa và Dịch vụ được Loại trừ và Miễn thuế VAT. Lấy từ: coursehero.com.
- Gerencie (2017). Sự khác biệt giữa hàng hóa loại trừ và hàng hóa được miễn thuế bán hàng. Lấy từ: gerencie.com.
- Gerencie (2017). Hàng hóa không bao gồm thuế bán hàng. Lấy từ: gerencie.com.
- Quy chế thuế quốc gia (2019). Điều 424. Hàng hoá không gây ra thuế. Lấy từ: statute.co.
- Cập nhật (2019). Hàng hóa chưa bao gồm VAT. Lấy từ: facticese.com.