BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH: CẤU TRÚC VÀ VÍ DỤ - DUDAS - 2026

Các tuyên bố của tình hình tài chính của một công ty, hay còn gọi là bảng cân đối, là một báo cáo tóm tắt tình hình kinh tế và tài chính của tổ chức tại một thời điểm nhất định. Báo cáo tình hình tài chính này là một trong những phần của báo cáo tài chính hoặc tài khoản hàng năm của công ty.

Cùng với báo cáo này, báo cáo thu nhập (hoặc lãi và lỗ), báo cáo thay đổi vốn chủ sở hữu, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và báo cáo được tính đến. Bảng cân đối kế toán được tạo thành từ ba khối: tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu, và chúng có được thông qua việc hạch toán chặt chẽ các hoạt động của công ty.

Tài sản đề cập đến tất cả các yếu tố thuộc sở hữu của công ty và đóng góp tiền vào đó hoặc sẽ làm như vậy trong tương lai, chẳng hạn như các tòa nhà, hàng tồn kho hoặc thiết bị máy tính. Thay vào đó, trách nhiệm pháp lý là tập hợp các nghĩa vụ mà công ty có liên quan đến các chủ thể khác.

Nghĩa là, nợ phải trả là các giá trị phải thanh toán trong tương lai, chẳng hạn như các khoản vay, tín dụng hoặc ứng trước mua hàng. Đối với giá trị ròng, đó là phần chênh lệch giữa tài sản và nợ phải trả, là phần vốn góp của các cổ đông của công ty cộng với lợi nhuận chưa phân phối.

Kết cấu

Cấu trúc của báo cáo tình hình tài chính được chia thành hai khối: một là tài sản, hai là nợ phải trả và vốn chủ sở hữu. Cả hai khối phải cộng cùng một số tiền, vì tài sản phải được tài trợ bằng giá trị ròng hoặc bằng nợ phải trả.

Hoạt động

Tài sản là tất cả hàng hóa, dịch vụ hoặc quyền, hữu hình hoặc vô hình, tạo ra giá trị cho công ty.

Các tài sản này xuất hiện trên bảng cân đối kế toán với giá trị kinh tế của chúng, và được chia thành hai nhóm lớn: tài sản cố định hoặc tài sản dài hạn và tài sản ngắn hạn hoặc tài sản lưu động.

Tài sản cố định

Tài sản cố định hoặc tài sản dài hạn là những tài sản và quyền vẫn còn trong công ty trong hơn một năm. Đây có thể là:

- Tài sản, nhà máy và thiết bị, chẳng hạn như tòa nhà, thiết bị hoặc đồ nội thất.

- Tài sản vô hình, chẳng hạn như tài sản công nghiệp, ứng dụng máy tính hoặc quyền chuyển nhượng.

Tài sản hiện tại hoặc tài sản hiện tại

Chúng là những tài sản trở nên thanh khoản trong vòng chưa đầy một năm; có nghĩa là, chúng được chuyển đổi thành tiền trong vòng chưa đầy mười hai tháng. Đây có thể là:

- Hàng tồn kho, là thành phẩm trong kho.

- Quyền thu tiền ngắn hạn.

- Tiền mặt.

thụ động

Trách nhiệm pháp lý đề cập đến tất cả các nghĩa vụ tài chính trong tương lai của công ty. Chúng là một phần tài chính của công ty cùng với giá trị ròng. Nợ phải trả có thể được chia thành:

Nợ dài hạn

Chúng là những khoản phải được trả trong thời hạn hơn một năm, do đó duy trì hơn một năm tài chính với công ty. Một ví dụ có thể là một khoản vay phải trả trong 5 năm.

Nợ ngắn hạn hoặc nợ ngắn hạn

Chúng là những khoản phải trả trong năm tài chính hiện tại; nghĩa là, trong vòng chưa đầy một năm. Một khoản vay ngắn hạn có thể là một ví dụ về một khoản nợ hiện tại hoặc hiện tại.

Giá trị ròng

Chúng là tất cả các yếu tố tương ứng với nguồn tài chính riêng của tổ chức. Do đó, tổng số tiền này và khoản nợ phải trả phải đưa ra tổng tài chính của công ty, phải bằng tổng tài sản.

Đối với hầu hết các phần, nó đề cập đến quỹ riêng, mặc dù bạn cũng có thể chỉ ra một số điều chỉnh kế toán. Lợi nhuận chưa phân phối của công ty cũng phải tính vào giá trị ròng. Theo cách hiểu này, vốn chủ sở hữu là một chỉ số tuyệt vời về giá trị của công ty.

Cách lập báo cáo tình hình tài chính?

Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tóm tắt tất cả các hoạt động tài chính hàng ngày của công ty. Vì vậy, giữ cho nó được cập nhật là rất quan trọng, vì phải tham khảo tất cả các chuyển động hàng ngày của công ty có thể là một nhiệm vụ rất phức tạp.

Để xây dựng báo cáo tình hình tài chính, việc đầu tiên cần làm là chia báo cáo thành hai cột: cột bên trái tương ứng với tài sản, cột bên phải tương ứng với vốn chủ sở hữu và nợ phải trả.

Khi đã có hai cột, chúng ta phải cập nhật sổ kế toán hàng ngày, trong đó có tất cả các hoạt động hàng ngày của công ty. Sau khi thu thập được các dữ liệu này, chúng phải được chuyển sang bảng cân đối kế toán, từng số liệu trong các tài khoản tương ứng theo bản chất của chúng.

Sau khi hoàn tất, bạn phải đảm bảo rằng cả hai cột đều thêm giống nhau để số dư là chính xác. Điều này xảy ra do tổng tài sản của công ty được tài trợ thông qua vốn do các cổ đông đưa vào (phản ánh trong vốn chủ sở hữu) và tài trợ bên ngoài (phản ánh trong nợ phải trả).

Thí dụ

Ví dụ, chúng ta hãy lấy một công ty sản xuất và phân phối guitar.

Đầu tiên, chúng tôi viết ra tất cả các tài sản của nó. Một số ví dụ có thể là:

Tài sản

Tài sản cố định

Tòa nhà nơi sản xuất guitar, đất đai, máy móc được sử dụng, thiết bị máy tính, xe vận tải, v.v.

Tài sản lưu động

Bản kiểm kê các cây đàn guitar đã được sản xuất, tổng số tiền mặt hiện có cho công ty hoặc quyền thu tiền ứng trước khi bán hàng.

Khi tất cả các tài sản đã được ghi nhận, các khoản nợ phải trả sẽ được ghi nhận.

Passives

Nợ dài hạn

100.000 € tín dụng trong 10 năm với ngân hàng cho khoản vay cho khoản đầu tư ban đầu của công ty.

Nợ ngắn hạn

Khoản tín dụng € 5.000 sẽ được trả trong 6 tháng cho công ty cung cấp vật liệu để làm guitar.

Cuối cùng, chúng tôi nhập giá trị ròng vào cùng cột với nợ phải trả.

Giá trị ròng

Chúng tôi ghi nhận vốn góp của các cổ đông tại thời điểm ban đầu và lợi nhuận chưa được phân phối cho đến thời điểm đó.

Khi chúng tôi có tất cả dữ liệu, các khoản nợ phải trả sẽ được cộng vào giá trị ròng. Những điều này phải dẫn đến số tiền bằng với tổng tài sản.

Như chúng ta thấy, bảng cân đối kế toán là một báo cáo đơn giản và rõ ràng về tình hình kinh tế và tài chính của công ty. Vì lý do này, việc cập nhật thông tin sẽ rất thuận tiện, không chỉ là một hình thức kiểm soát mà còn giúp ích cho các quyết định trong tương lai của công ty.

Người giới thiệu

1. Amat, Oriol (1998). Phân tích báo cáo tài chính, các nguyên tắc cơ bản và ứng dụng. Ediciones Gestión 2000 SA
2. Williams, Jan R .; Susan F. Haka; Mark S. Bettner; Joseph V. Carcello (2008). Kế toán Tài chính & Quản lý. McGraw-Hill Irwin.
3. Daniels, Mortimer (1980). Báo cáo tài chính công ty. New York: New York: Arno Press.
4. Dyckman (1992), Kế toán Trung cấp, Biên tập sửa đổi Homewood IL: Irwin, Inc.
5. Eugene F. Fama và Merton H. Miller (1974). Lý thuyết về Tài chính. Holt Rinehart và Winston.
6. Mora Dẫn chúng tôi đi, Araceli. Từ điển Kế toán, Kiểm toán và Kiểm soát Quản lý. Sách kinh tế.