CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠ BẢN: CHÚNG DÙNG ĐỂ LÀM GÌ, TÍNH TOÁN, VÍ DỤ - DUDAS - 2025

Các báo cáo tài chính cơ bản là những hồ sơ chính thức truyền tải hoạt động kinh doanh và tài chính của một công ty. Chúng thường được kiểm toán bởi kế toán hoặc các cơ quan chính phủ để đảm bảo tính chính xác của chúng và cho các mục đích thuế, tài chính hoặc đầu tư.

Bộ báo cáo tài chính thường bao gồm một báo cáo thu nhập, một bảng cân đối kế toán và một báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Chúng còn được gọi là báo cáo tài chính. Thông tin và tình hình tài chính của công ty được trình bày với một cấu trúc sao cho dễ hiểu.

Nguồn: pixabay.com

Đối với các tập đoàn lớn, những tuyên bố này có thể phức tạp. Do đó, chúng có thể bao gồm một cuộc thảo luận và phân tích về quản lý, cũng như một tập hợp các chú thích toàn diện.

Các thuyết minh này mô tả chi tiết hơn từng khoản mục trong báo cáo thu nhập, bảng cân đối kế toán và báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Thuyết minh báo cáo tài chính được coi là một bộ phận hợp thành của chúng.

Thông tin tài chính

Các báo cáo này được chuẩn bị để cung cấp thêm thông tin cho người dùng bên ngoài tổ chức, chẳng hạn như các chủ nợ và nhà đầu tư, về tình hình tài chính của công ty.

Các công ty niêm yết cũng phải nộp những tuyên bố này cùng với những công ty khác một cách kịp thời cho các cơ quan quản lý.

Đối với nhiều nhà quản lý, giám đốc và nhà đầu tư, báo cáo tài chính là công cụ chính để thu thập thông tin về tình hình tài chính của một công ty. Vì lý do này, kế toán tài chính có tầm quan trọng lớn đối với ý nghĩa, tính xác thực và độ chính xác của thông tin trong đó.

Chúng để làm gì?

Chúng được các nhà đầu tư và chủ nợ sử dụng để đánh giá tiềm năng thu nhập và điều kiện tài chính của một tổ chức. Chúng hữu ích vì những lý do sau:

- Xác định khả năng tạo ra tiền mặt của một công ty.

- Xác định xem một công ty có khả năng thanh toán các khoản nợ hay không.

- Theo dõi kết quả tài chính để phát hiện bất kỳ vấn đề lợi nhuận sắp xảy ra.

- Tạo ra các chỉ số tài chính có thể cho thấy tình trạng của doanh nghiệp.

- Điều tra các chi tiết của các giao dịch thương mại nhất định, được mô tả trong các ghi chú đính kèm với các báo cáo.

Ba báo cáo tài chính chính là báo cáo thu nhập, bảng cân đối kế toán và báo cáo lưu chuyển tiền tệ.

Bảng cân đối kế toán

Giúp đánh giá sức khỏe tài chính của một doanh nghiệp. Khi bạn phân tích qua nhiều kỳ kế toán, bạn có thể xác định các xu hướng cơ bản trong tình hình tài chính của công ty.

Nó hữu ích để xác định tình trạng rủi ro thanh khoản, rủi ro tài chính, rủi ro tín dụng và rủi ro thương mại của một đơn vị.

Khi được sử dụng cùng với báo cáo tài chính của đối thủ cạnh tranh, bảng cân đối kế toán giúp xác định các mối quan hệ và xu hướng chỉ ra các vấn đề tiềm ẩn hoặc các lĩnh vực cần cải thiện.

Do đó, phân tích bảng cân đối kế toán có thể giúp dự đoán số lượng, thời gian và sự biến động của thu nhập trong tương lai của đơn vị.

Tuyên bố thu nhập

Nó cung cấp cơ sở để đo lường hiệu quả hoạt động của công ty trong chu kỳ kế toán. Nó có thể được đánh giá theo những điều sau:

- Sự thay đổi của doanh thu bán hàng trong kỳ và so với mức tăng trưởng của ngành.

- Thay đổi tỷ suất lợi nhuận gộp, lợi nhuận hoạt động và lợi nhuận ròng trong kỳ.

- Tăng hoặc giảm lợi nhuận ròng, lợi nhuận hoạt động và lợi nhuận gộp trong kỳ.

- So sánh lợi nhuận của công ty với các tổ chức khác hoạt động trong các ngành hoặc lĩnh vực tương tự.

Báo cáo lưu chuyển tiền mặt

Cung cấp thông tin quan trọng về khả năng thanh toán và tính thanh khoản của một tổ chức, những thông tin này cần thiết cho sự phát triển và tồn tại của bất kỳ doanh nghiệp nào.

Bằng cách tổng hợp những thay đổi lớn về tình hình tài chính trong một khoảng thời gian, nó giúp phân biệt các ưu tiên quản lý.

Dữ liệu lưu chuyển tiền tệ mang tính khách quan hơn lợi ích tài chính được thể hiện trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, vốn dễ bị ảnh hưởng bởi những thay đổi hùng hồn do áp dụng các chính sách kế toán khác nhau.

Báo cáo tài chính cơ bản

- Bảng cân đối kế toán

Cung cấp tổng quan về tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu của một công ty, giống như ảnh chụp nhanh theo thời gian. Ngày ở đầu bảng cân đối kế toán cho biết thời điểm chụp bức ảnh đó.

Nó ghi lại cách tài sản được tài trợ, hoặc bằng nợ phải trả, thông qua các khoản vay ngân hàng hoặc bằng vốn chủ sở hữu, thông qua lợi nhuận giữ lại.

Tài sản được liệt kê trên bảng cân đối kế toán theo thứ tự thanh khoản. Mặt khác, các khoản nợ phải trả được liệt kê theo thứ tự mà chúng sẽ được thanh toán.

Tài sản

- Tiền và các khoản tương đương là tài sản lưu động.

- Các khoản phải thu là số tiền mà khách hàng nợ công ty để bán một sản phẩm hoặc dịch vụ.

- Hàng tồn kho.

Passives

- Các khoản nợ, bao gồm cả nợ dài hạn.

- Thu nhập, thuế và lợi nhuận.

- Tiền lương phải trả.

- Cổ tức phải trả.

Gia tài

Nó là tổng tài sản của một tổ chức trừ đi tổng nợ phải trả của nó. Nó tương ứng với số tiền mà các cổ đông sẽ nhận được nếu tất cả tài sản được thanh lý và tất cả các khoản nợ của tổ chức được thanh toán.

- Tuyên bố thu nhập

Cung cấp thông tin tổng quan về chi phí, thu nhập và lợi nhuận của công ty trong một khoảng thời gian cụ thể.

Mục tiêu chính là truyền đạt thông tin chi tiết về lợi nhuận của các hoạt động kinh doanh. Nó cũng có thể cho biết liệu doanh số bán hàng hoặc doanh thu có tăng so với các thời kỳ khác hay không.

Các loại thu nhập

Thu nhập hoạt động là thu nhập nhận được về cơ bản từ việc bán sản phẩm hoặc dịch vụ. Chúng được tạo ra từ các hoạt động kinh doanh thiết yếu của một tổ chức.

Thu nhập ngoài hoạt động là thu nhập nhận được thông qua các nhiệm vụ không thuộc chức năng chính của công ty. Một số ví dụ:

- Thu nhập từ việc cho thuê tài sản.

- Tiền lãi thu được từ tiền gửi ngân hàng.

- Thu nhập từ các hiệp hội chiến lược, chẳng hạn như thanh toán tiền bản quyền.

Các loại chi phí

Chi phí chính là những chi phí cam kết trong quá trình đạt được thu nhập từ hoạt động chính của doanh nghiệp.

Chúng bao gồm giá vốn hàng bán, chi phí quản lý doanh nghiệp. Ví dụ, hoa hồng bán hàng, lương nhân viên và các tiện ích như vận tải và điện.

Chi phí thứ cấp bao gồm các khoản lỗ do thanh lý máy móc, hoặc lãi suất giải ngân cho các khoản vay.

- Báo cáo lưu chuyển tiền mặt

Nó đánh giá mức độ mà một tổ chức tạo ra tiền để tài trợ cho các chi phí hoạt động, thanh toán các nghĩa vụ nợ và tài trợ cho các khoản đầu tư.

Nó cho phép các nhà đầu tư hiểu cách một doanh nghiệp hoạt động, tiền của họ đến từ đâu và tiền được sử dụng như thế nào. Nó cũng cung cấp thông tin về việc liệu một công ty có cơ sở tài chính vững chắc hay không.

Hoạt động nghiệp vụ

Nó chứa tất cả các nguồn và việc sử dụng tiền mặt để điều hành doanh nghiệp và bán các sản phẩm hoặc dịch vụ.

Tiền từ hoạt động kinh doanh đến từ các giao dịch khác nhau được thực hiện trong hàng tồn kho, thu tiền từ khách hàng và bán hàng bằng tiền mặt.

Chúng cũng bao gồm tiền lương, các khoản thanh toán thuế và lãi suất, tiền thuê nhà và biên lai thanh toán cho nhà cung cấp.

Hoạt động đầu tư

Chúng là tất cả các nguồn và việc sử dụng tiền tương ứng với các khoản đầu tư của một công ty trong tương lai dài hạn.

Ví dụ, các khoản vay nhận được từ ngân hàng hoặc cấp cho các nhà cung cấp, bán hoặc mua tài sản hoặc bất kỳ khoản thanh toán nào liên quan đến việc mua lại hoặc sáp nhập.

Hoạt động tài chính

Chúng là nguồn cung cấp tiền mặt cho ngân hàng hoặc nhà đầu tư, cũng như việc sử dụng tiền trả cho các cổ đông.

Ví dụ, phát hành nợ và vốn cổ phần, vay ngân hàng, mua lại cổ phiếu, trả cổ tức và trả nợ.

Báo cáo tài chính được tính toán như thế nào?

Bảng cân đối kế toán

Bảng cân đối kế toán được cấu trúc theo cách mà tổng tài sản của một công ty bằng tổng nợ phải trả cộng với vốn chủ sở hữu.

Tài sản có thể được tài trợ từ các nguồn nội bộ (vốn cổ phần và lợi nhuận) hoặc tín dụng bên ngoài (vay ngân hàng, tín dụng thương mại, v.v.).

Vì tổng tài sản của một công ty phải bằng số vốn do chủ sở hữu đầu tư và bất kỳ khoản vay nào, nên tổng tài sản phải bằng tổng vốn và nợ phải trả. Tổng bảng cân đối kế toán được xác định như sau:

- Tổng tài sản được đặt trên bảng cân đối kế toán trong kỳ.

- Tất cả các khoản nợ phải trả được tổng hợp thành một danh sách riêng trên bảng cân đối kế toán.

- Tổng vốn chủ sở hữu được đặt và số này được cộng vào tổng nợ phải trả.

- Tổng tài sản phải bằng tổng nợ phải trả cộng với tổng vốn chủ sở hữu.

Điều này dẫn đến bảng cân đối kế toán công thức: Tài sản = (Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu).

Tuyên bố thu nhập

Nó chủ yếu dành riêng cho các chi phí và thu nhập của một tổ chức trong một khoảng thời gian xác định. Sau khi các chi phí được trừ khỏi thu nhập, nhà nước sẽ tạo ra một khoản lợi nhuận của tổ chức, được gọi là thu nhập ròng.

Thông tin tài chính cho kỳ trước được trình bày cùng với kết quả tài chính cho kỳ hiện tại để dễ dàng so sánh kết quả hoạt động trong một thời kỳ.

Ví dụ: nếu một tổ chức đang chuẩn bị báo cáo thu nhập cho sáu tháng kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2018, thì các số liệu so sánh cho kỳ trước phải liên quan đến sáu tháng kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2017. Tổng số cho báo cáo thu nhập kết quả được xác định như thế này:

- Tổng của tất cả thu nhập hoặc doanh số bán hàng trong kỳ.

- Tổng tất cả các khoản chi phí và chi phí hoạt động của doanh nghiệp.

- Tổng các khoản chi phí được trừ vào thu nhập để có thu nhập ròng hoặc lợi nhuận trong kỳ.

Công thức kế toán chung cho báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là: Thu nhập ròng = Tổng thu nhập - Tổng chi phí.

Báo cáo lưu chuyển tiền mặt

Không có công thức nào như vậy để tính toán báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thay vào đó, nó chứa ba phần báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho các hoạt động khác nhau mà doanh nghiệp đã sử dụng tiền mặt của mình.

Ví dụ

Sau đây là ví dụ minh họa về bảng cân đối kế toán được lập cho Công ty ABC:

Ví dụ minh họa về báo cáo thu nhập được lập cho công ty ABC như sau:

Sau đây là một ví dụ minh họa về báo cáo lưu chuyển tiền tệ được lập cho Công ty ABC:

Người giới thiệu

1. Chris Murphy (2019). Báo cáo tài chính. Investopedia. Lấy từ: investmentopedia.com.
2. Wikipedia, bách khoa toàn thư miễn phí (2019). Báo cáo tài chính. Lấy từ: en.wikipedia.org.
3. Kế toán-Đơn giản hóa (2019). Báo cáo tài chính là gì? Lấy từ: Accounting-simplified.com.
4. Khóa học Kế toán của tôi (2019). Báo cáo tài chính là gì? Lấy từ: myaccountingcourse.com.
5. Steven Bragg (2018). Báo cáo tài chính. Công cụ kế toán. Lấy từ: Accountingtools.com.
6. Inc (2019). Báo cáo tài chính. Lấy từ: inc.com.