BÁO CÁO TÀI CHÍNH: KHÁI NIỆM, ĐẶC ĐIỂM, LOẠI, VÍ DỤ - DUDAS - 2025

Các báo cáo tài chính là một bức tranh chính xác về vấn đề tài chính của một công ty trong một năm nhất định. Chúng được chuẩn bị bằng cách sử dụng thông tin tài chính do các nhà phân tích kế toán của công ty tổng hợp. Chúng phải được báo cáo tuân theo các nguyên tắc kế toán đã được thiết lập và được chuẩn hóa để tuân thủ ở tất cả các cấp.

Báo cáo tài chính được thực hiện một cách có hệ thống. Chúng là một bản tóm tắt bằng văn bản về tất cả các giá trị của các tài khoản sổ cái, được hiển thị để cung cấp một cái nhìn rõ ràng về tình hình tài chính, lợi nhuận và hiệu quả hoạt động của một công ty.

Nguồn: pixabay.com

Chúng được lập vào cuối kỳ kế toán, thường là một năm, và sau đó được kiểm toán viên kiểm tra để xác minh tính chính xác, minh bạch và công bằng của chúng cho các mục đích thuế và đầu tư.

Nắm vững các báo cáo tài chính là bước đầu tiên để đạt được các mục tiêu kinh doanh, cho dù bạn muốn thâm nhập thị trường mới, phát triển một sản phẩm mới hay bán và chuyển sang hoạt động. Bằng cách này, bạn sẽ có những con số để hỗ trợ các quyết định.

Báo cáo tài chính để làm gì?

Chúng là phương tiện để các tổ chức tiết lộ lịch sử của mình. Có bốn báo cáo tài chính cơ bản mà tất cả các công ty phải phát triển. Họ cùng nhau tái tạo sức mạnh và lợi nhuận của một tổ chức.

Báo cáo thu nhập là báo cáo tài chính cho thấy lợi ích của một tổ chức. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ trình bày thu nhập và chi phí tiền mặt của một doanh nghiệp trong một khoảng thời gian.

Bảng cân đối kế toán cho thấy cả điều kiện tài chính và khả năng thanh toán của một tổ chức. Mặt khác, báo cáo vốn chủ sở hữu cho biết các biến thể của thu nhập giữ lại tồn tại trong một thời kỳ nhất định, ví dụ, một quý hoặc một học kỳ.

Những tuyên bố này đặc biệt quan trọng khi yêu cầu ai đó đầu tư vào doanh nghiệp. Bạn sẽ phải chỉ ra cách doanh nghiệp kiếm tiền - báo cáo tài chính là cách bạn thể hiện điều đó cho họ.

Ý tưởng

Mặc dù mỗi báo cáo tài chính được xử lý riêng biệt nhưng chúng đều có liên quan với nhau. Những thay đổi về tài sản và nợ phải trả trên bảng cân đối kế toán cũng được phản ánh trong thu nhập và chi phí trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, dẫn đến lãi hoặc lỗ của công ty.

Dòng tiền cung cấp thêm thông tin về các tài sản tiền mặt được liệt kê trên bảng cân đối kế toán và có liên quan, mặc dù không tương đương, với thu nhập ròng được trình bày trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.

Không có báo cáo tài chính nào nói lên toàn bộ câu chuyện. Tuy nhiên, khi họ kết hợp với nhau, họ cung cấp cho các nhà đầu tư những thông tin rất mạnh mẽ. Đây là công cụ tốt nhất mà các nhà đầu tư có khi đầu tư một cách khôn ngoan.

- Các khía cạnh mà chúng chứa đựng

Dữ liệu được ghi lại

Đây là thông tin được thu thập từ các hồ sơ kế toán. Các tài khoản này (bên nợ, tài khoản tiền mặt, tài sản cố định, bên có, v.v.) được giữ theo nguyên giá hoặc nguyên giá. Giá trị thị trường không được ghi lại.

Nguyên tắc kế toán

Khi lập các báo cáo này, các nguyên tắc, chuẩn mực và phương pháp kế toán nhất định được tuân thủ. Những điều này được phản ánh trong báo cáo tài chính.

Việc tích hợp các nguyên tắc kế toán như vậy làm cho báo cáo tài chính thống nhất, đáng tin cậy hơn và cũng có thể so sánh được.

Nhận định cá nhân

Mặc dù phải tuân theo các nguyên tắc kế toán và các giả định, nhưng kế toán viên vẫn phải xét đoán một số điều: dự phòng cho các khoản nợ, chi phí hoãn lại, phương pháp tính toán hàng tồn kho (LIFO, FIFO, v.v.). Các quyết định này của kế toán sẽ được phản ánh trên báo cáo tài chính.

Tầm quan trọng

Chúng là những báo cáo toàn diện về tình hình hoạt động của công ty, có tính đến dòng tiền, thu nhập và bảng cân đối kế toán.

Báo cáo tài chính xác định xem một công ty có khả năng thanh toán các khoản vay hay không, nếu nó có dòng tiền để đáp ứng các hóa đơn và mua cổ phiếu. Nó cũng sẽ cho biết doanh nghiệp đang tạo ra tiền mặt từ đâu và tiền mặt đó đi đâu.

Chúng cho biết liệu hoạt động kinh doanh có sinh lãi hay không, liệu nó có tiếp tục có lãi hay không và liệu có những vấn đề lớn phát sinh, chẳng hạn như doanh số liên tục giảm theo thời gian.

Việc đọc các báo cáo tài chính sẽ cung cấp một cái nhìn tổng quan về tình trạng của doanh nghiệp và nếu có những dấu hiệu cảnh báo về những vấn đề có thể xảy ra trong tương lai.

Một ngân hàng hoặc các tổ chức tương tự khác sẽ coi báo cáo tài chính là chỉ báo đầu tiên về hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp và liệu có cần nghiên cứu thêm hay không.

nét đặc trưng

Liên quan

Thông tin do báo cáo tài chính cung cấp phải phù hợp với yêu cầu của người sử dụng. Mặc dù cổ đông là người tiếp nhận chính những tuyên bố này, nhưng vẫn có những bên liên quan khác dựa vào những tuyên bố này trong quá trình ra quyết định của họ.

Ví dụ, các tổ chức cung cấp quỹ (ngân hàng, công ty tài chính, v.v.), nhà đầu tư tiềm năng, nhà cung cấp đang đánh giá xếp hạng tín dụng, v.v.

Do đó, thông tin được cung cấp trong các báo cáo tài chính này phải phù hợp với nhu cầu thông tin của tất cả các bên liên quan này, vì nó có thể ảnh hưởng đến quyết định của họ.

Dễ hiểu

Báo cáo tài chính được công bố để gửi đến các cổ đông của công ty. Do đó, điều quan trọng là chúng phải được chuẩn bị sao cho dễ hiểu và dễ hiểu đối với các cổ đông. Thông tin được cung cấp trong các tuyên bố này phải rõ ràng và dễ đọc.

Để dễ hiểu, Ban Giám đốc không chỉ nên xem xét các dữ liệu pháp lý mà còn phải tự nguyện công bố thông tin để giúp báo cáo tài chính dễ hiểu hơn.

So sánh

Báo cáo tài chính phải được lập sao cho có thể so sánh được với các báo cáo của năm trước. Tính năng này rất quan trọng để duy trì vì nó đảm bảo rằng hiệu quả hoạt động của công ty có thể được theo dõi và so sánh.

Đặc điểm này được duy trì bằng cách áp dụng các chính sách kế toán và đảm bảo rằng các chuẩn mực được áp dụng là nhất quán giữa các thời kỳ và giữa các khu vực tài phán khác nhau.

Điều này cho phép người sử dụng báo cáo tài chính xác định các xu hướng và mẫu trong dữ liệu được cung cấp, tạo điều kiện thuận lợi cho việc ra quyết định.

độ tin cậy

Thông tin được cung cấp trong báo cáo tài chính phải đáng tin cậy và đúng sự thật. Dữ liệu thu được để lập các báo cáo tài chính này phải đến từ các nguồn đáng tin cậy và trung thực. Họ phải đại diện cho một bức tranh trung thực và công bằng về tình hình của công ty.

Điều này có nghĩa là thông tin được cung cấp không được có bất kỳ sai sót hùng hồn nào. Các giao dịch được hiển thị phải dựa trên khái niệm thận trọng và thể hiện bản chất thực sự của hoạt động của công ty.

Các lĩnh vực quan trọng có tính chất chủ quan phải được trình bày một cách cẩn thận và với kỹ năng tuyệt vời.

Dịp tốt

Tất cả thông tin trong báo cáo tài chính phải được cung cấp trong một khoảng thời gian nhất định.

Việc phổ biến không được trì hoãn quá mức để khi đưa ra các quyết định tài chính, người sử dụng các báo cáo này có thể có tất cả các kiến ​​thức liên quan và cập nhật.

Mặc dù tính năng này có thể yêu cầu nhiều tài nguyên hơn, nhưng nó là một tính năng quan trọng, vì thông tin muộn làm cho các phản ứng khắc phục không thích hợp.

Báo cáo tài chính của một công ty

Báo cáo tài chính là sự kết hợp của ba báo cáo về một doanh nghiệp. Chúng sẽ chứa báo cáo lưu chuyển tiền tệ, báo cáo thu nhập và bảng cân đối kế toán của công ty. Cả ba cùng tạo ra một bức tranh tổng thể về sức khỏe của doanh nghiệp.

bàn thắng

Mục đích chính của báo cáo tài chính là thông báo cho các cổ đông về tình hình hoạt động tài chính của công ty. Điều này là do các cổ đông là chủ sở hữu thực sự của công ty, nhưng công ty được điều hành và quản lý bởi các giám đốc. Các mục tiêu là:

- Xác định tình hình tài chính, lợi nhuận và hiệu quả hoạt động của công ty.

- Xác định các luồng tiền vào và ra.

- Biết kết quả hoạt động thương mại của doanh nghiệp.

- Cung cấp thông tin liên quan đến các nguồn tài chính và nghĩa vụ của công ty.

- Tiết lộ các chính sách kế toán.

- Xác minh hiệu quả và hiệu lực của quản lý công ty.

Lập báo cáo tài chính

Mỗi doanh nghiệp sẽ lập báo cáo tài chính đi kèm với kết quả cuối năm của mình để cung cấp cho các bên liên quan cái nhìn tổng thể về hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.

Nếu một doanh nghiệp đang muốn tăng các khoản tín dụng với một ngân hàng hoặc đang cố gắng huy động vốn để mở rộng, thì doanh nghiệp đó sẽ lập báo cáo tài chính cho cuối quý tài chính hoặc tháng gần đây nhất.

Khi lập báo cáo tài chính cho những mục đích như vậy, thông lệ tốt nhất là sử dụng ngôn ngữ kế toán chung mà tất cả các bên đều hiểu. Một báo cáo tài chính có thể đi kèm với báo cáo cuối năm để nhân viên đọc thường chỉ quen thuộc với những người có liên quan.

Thông thường, cơ quan chính phủ có thể yêu cầu báo cáo tài chính cho mục đích thuế. Công ty sẽ cần sản xuất một sản phẩm chất lượng cao bằng cách sử dụng các nguyên tắc được chấp nhận chung.

Ngân hàng hoặc các nhà đầu tư cũng có thể yêu cầu báo cáo tài chính mà không cần thông báo trước, nếu họ lo ngại về lợi nhuận của doanh nghiệp.

Chỉ vì lý do này, bất kỳ tổ chức nào cũng cần lưu giữ các hồ sơ tốt, cập nhật để báo cáo tài chính được lập nhanh chóng và dễ dàng.

Các loại báo cáo tài chính

Bảng cân đối kế toán

Cung cấp hình ảnh về tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu của các cổ đông. Phương trình cần nhớ khi lập bảng cân đối kế toán là: Tài sản = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu.

Theo tài sản lưu động, tiền và các khoản tương đương, hàng tồn kho, các khoản phải thu, v.v. được xem xét. Thiết bị, xe cộ, tòa nhà, v.v. được coi là tài sản không dài hạn. Một trình tự được tuân theo, từ các dòng có tính thanh khoản lớn nhất đến dòng có tính thanh khoản thấp nhất.

Mặt khác, các khoản nợ ngắn hạn được coi là kỳ phiếu, các khoản phải trả, thuế phải trả, lương chờ xử lý, v.v. Khoản nợ dài hạn được coi là nợ dài hạn.

Kế toán phải đảm bảo rằng tổng tài sản luôn bằng tổng nợ phải trả cộng với vốn chủ sở hữu của cổ đông.

Tuyên bố thu nhập

Báo cáo thu nhập đề cập đến thu nhập và chi phí. Nó bắt đầu với tổng thu nhập hoặc doanh số bán hàng. Mọi khoản giảm giá hoặc chiết khấu bán hàng sau đó đều được khấu trừ để thu được doanh thu thuần.

Doanh thu thuần trừ giá vốn hàng bán để thu được lợi nhuận gộp.

Chi phí hoạt động, chẳng hạn như chi phí quản lý, được trừ vào lợi nhuận gộp. Bằng cách trừ đi chi phí hoạt động, bạn sẽ có được lợi nhuận trước lãi vay và thuế (EBIT).

Chi phí thuế và lãi vay trong kỳ được khấu trừ vào EBIT, do đó thu được thu nhập ròng, là lợi nhuận sau thuế.

Báo cáo lưu chuyển tiền mặt

Có ba báo cáo riêng biệt trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Đó là luồng tiền từ hoạt động kinh doanh, luồng tiền từ hoạt động đầu tư và luồng tiền từ hoạt động tài chính.

Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh là dòng tiền được tạo ra từ các hoạt động chính của doanh nghiệp. Nó cho thấy việc sử dụng tiền mặt cho hoạt động của tổ chức.

Dòng tiền từ hoạt động đầu tư liên quan đến dòng tiền vào và ra liên quan đến các khoản đầu tư, chẳng hạn như mua tài sản, thiết bị hoặc các khoản đầu tư khác.

Dòng tiền từ hoạt động tài chính liên quan đến các dòng tiền vào hoặc ra tương ứng với các khoản nợ hoặc vốn chủ sở hữu của công ty. Nó bao gồm việc huy động vốn hoặc nợ, hoàn trả các khoản vay, mua lại cổ phần và các hoạt động khác.

Tuyên bô vê thay đổi sự công băng

Đây là một báo cáo tài chính cung cấp sự tổng hợp về sự thay đổi vốn chủ sở hữu của các cổ đông trong một thời kỳ nhất định.

Cổ phiếu phổ thông là thành phần quan trọng nhất của giá trị ròng. Cổ đông phổ thông là chủ sở hữu của công ty.

Khi công ty nhận được một khoản phí bảo hiểm trên cổ phiếu, nó được gọi là thanh toán bằng vốn bổ sung.

Lãi hoặc lỗ chưa phân phối được cộng dồn từ kỳ trước. Thu nhập để lại là số tiền công ty giữ lại sau khi trả cổ tức.

Cổ phiếu quỹ là tổng số cổ phiếu phổ thông mà công ty đã mua lại.

Ví dụ

Giả sử bạn có dữ liệu tài chính của công ty ABC Corp. để chuẩn bị một số ví dụ về báo cáo tài chính:

Tuyên bố thu nhập

Tổng hợp thu nhập, chi phí và chi phí của một công ty phát sinh trong một thời kỳ cụ thể.

Báo cáo lãi lỗ là báo cáo duy nhất thường nhận được nhiều sự quan tâm nhất, vì mục tiêu của bất kỳ doanh nghiệp nào là tạo ra lợi nhuận.

Lợi nhuận ròng là kết quả sau khi trừ đi giá vốn hàng bán, chi phí chung, lãi vay và thuế. Sau đây là một ví dụ về báo cáo lãi lỗ của ABC Corp:

Bảng cân đối kế toán

Đây là danh sách các tài sản và nợ phải trả của một công ty vào một ngày cụ thể. Phần vốn chủ sở hữu bao gồm tất cả các khoản đóng góp của các nhà đầu tư của công ty và lợi nhuận giữ lại. Bảng cân đối kế toán của ABC Corp sẽ như sau:

Báo cáo lưu chuyển tiền mặt

Tổng hợp tiền và các khoản tương đương tiền ra vào hoạt động kinh doanh của một tổ chức. Nó khác với bảng cân đối kế toán và báo cáo thu nhập vì nó chỉ ghi lại các hoạt động tiền mặt của các hoạt động.

Việc xây dựng báo cáo lưu chuyển tiền tệ bắt đầu từ thu nhập của công ty và sau đó thực hiện các điều chỉnh đối với những thay đổi trong tài sản lưu động, hoạt động đầu tư và tài chính.

Khấu hao là một khoản mục không phải là tiền và được cộng trở lại thu nhập ròng trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Sau đây là một ví dụ về báo cáo lưu chuyển tiền tệ của ABC Corp:

Người giới thiệu

1. Wall Street Mojo (2019). Báo cáo tài chính. Lấy từ: wallstreetmojo.com.
2. S. Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch (2007). Hướng dẫn Lập Báo cáo Tài chính cho Người mới bắt đầu. Lấy từ: sec.gov.
3. Lumen học (2019). Báo cáo tài chính. Lấy từ: Course.lumenlearning.com.
4. Biệt ngữ kinh doanh (2019). Báo cáo tài chính. Lấy từ: businessjargons.com.
5. Shopify (2019). Báo cáo tài chính. Lấy từ: shopify.com.
6. Kế toán Quản lý (2019). Đặc điểm định tính của báo cáo tài chính. Lấy từ: Accountingformanagement.org.
7. Toppr (2019). Báo cáo tài chính. Lấy từ: toppr.com.
8. Jim Woodruff (2018). Ví dụ về Báo cáo tài chính kế toán. Doanh nghiệp nhỏ-Chron. Lấy từ: smallbusiness.chron.com.