NỢ NGẮN HẠN: CƠ CẤU, TỶ LỆ BẢO VỆ, TÍNH TOÁN - DUDAS - 2026

Các hiện trách nhiệm pháp lý, ngắn - dài hoặc hiện tại là tập hợp các nghĩa vụ hoặc các khoản nợ của một công ty mà trưởng thành trong quá trình một năm hoặc một chu kỳ hoạt động bình thường. Ngoài ra, các khoản nợ ngắn hạn sẽ được thanh toán bằng cách sử dụng một tài sản hiện tại, chẳng hạn như tiền mặt, hoặc bằng cách tạo ra một khoản nợ hiện tại mới.

Do đó, trong kế toán, nợ ngắn hạn thường được hiểu là tất cả các khoản nợ phải trả của công ty sẽ được thanh toán bằng tiền trong năm tài chính nhất định hoặc chu kỳ hoạt động của công ty, tùy thuộc vào thời kỳ dài hơn.

Nguồn: pixabay.com

Nợ ngắn hạn xuất hiện trên bảng cân đối kế toán của công ty và bao gồm các khoản nợ ngắn hạn, các khoản phải trả, nợ phải trả và các khoản nợ tương tự khác.

Nhóm các khoản nợ bao gồm nợ ngắn hạn phải được theo dõi chặt chẽ, vì công ty phải có đủ khả năng thanh toán để đảm bảo có thể thanh toán khi cần thiết.

Tất cả các khoản nợ phải trả khác được báo cáo là nợ dài hạn, được trình bày theo nhóm thấp hơn trên bảng cân đối kế toán, dưới nợ ngắn hạn.

Chu kỳ hoạt động và tính thanh khoản

Chu kỳ hoạt động là khoảng thời gian cần thiết để một doanh nghiệp có được hàng tồn kho, bán nó và chuyển hàng bán thành tiền mặt. Trong hầu hết các trường hợp, quy tắc một năm sẽ được áp dụng.

Trong một số ít trường hợp khi chu kỳ hoạt động của công ty kéo dài hơn một năm, thì một khoản nợ phải trả hiện tại được xác định là phải trả trong thời gian kết thúc chu kỳ hoạt động.

Vì các khoản nợ ngắn hạn thường được thanh toán thông qua việc thanh lý tài sản lưu động, nên việc có một lượng lớn nợ ngắn hạn cần chú ý đến khả năng thanh khoản để có thể bù đắp chúng vào tài sản lưu động trên bảng cân đối kế toán. công ty.

Nợ ngắn hạn cũng có thể được thanh toán bằng cách thay thế chúng bằng các khoản nợ khác, chẳng hạn như nợ ngắn hạn.

Cơ cấu nợ ngắn hạn

Việc phân loại nợ phải trả thích hợp cung cấp thông tin hữu ích cho các nhà đầu tư và những người sử dụng khác của báo cáo tài chính. Nó được coi là điều cần thiết để cho phép những người bên ngoài có được bức tranh chân thực về sức khỏe tài chính của một tổ chức.

Nợ ngắn hạn được báo cáo theo thứ tự ngày thanh toán trên bảng cân đối kế toán, riêng biệt trước nợ dài hạn.

Các khoản phải trả được liệt kê đầu tiên, cũng như các khoản phải trả, với ngày thanh toán gần nhất với ngày hiện tại, tiếp theo là các khoản vay sẽ được thanh toán vào cuối năm.

Các khoản nợ phải trả

Chúng thường là thành phần chính của nợ ngắn hạn, đại diện cho khoản thanh toán cho nhà cung cấp trong vòng một năm đối với nguyên liệu thô đã mua, được chứng minh bằng hóa đơn cung ứng.

Ghi chú phải trả

Đó là các nghĩa vụ tài chính ngắn hạn, được xác minh bằng các công cụ chuyển nhượng như các khoản vay ngân hàng hoặc nghĩa vụ mua thiết bị. Họ có thể có hoặc không có lãi suất.

Thấu chi tài khoản ngân hàng

Đây là những khoản ứng trước ngắn hạn của ngân hàng để bù đắp khoản thấu chi tài khoản do vượt quá giới hạn khả dụng.

tỉ lệ hiện tại của khoản vay dài hạn

Phần nợ dài hạn hiện tại là phần nợ dài hạn phải trả trong năm.

Hợp đồng thuê hiện tại phải trả

Đó là các nghĩa vụ cho thuê hoặc cho thuê mà người cho thuê phải trả trong thời gian ngắn hạn.

Thuế thu nhập phải nộp

Thuế thu nhập mà chính phủ nợ, nhưng chưa được trả.

Chi phí phải trả

Các khoản chi phí chưa được thanh toán cho bên thứ ba nhưng đã phát sinh, chẳng hạn như tiền lãi và tiền lương phải trả. Số tiền này tích lũy theo thời gian, nhưng sẽ được thanh toán khi đến hạn.

Ví dụ, tiền lương mà người lao động đã kiếm được nhưng không được trả được báo cáo là tiền lương cộng dồn.

Cổ tức phải trả

Đó là cổ tức được công bố, nhưng vẫn chưa được trả cho cổ đông. Do đó, chúng được ghi nhận là nợ ngắn hạn trên bảng cân đối kế toán.

Thu nhập chưa thực hiện

Chúng là các khoản thanh toán trước do khách hàng thực hiện để hoàn thành công việc trong tương lai trong thời gian ngắn hạn, chẳng hạn như đăng ký trước cho một tạp chí.

Tỷ lệ bảo vệ đối với nợ ngắn hạn

Lý do này tạo nên sự đảm bảo hoặc bảo vệ mà các chủ sở hữu của công ty cung cấp cho các chủ nợ của họ đối với các khoản nợ ngắn hạn.

Tỷ lệ bảo vệ nợ hiện tại được đưa ra theo công thức sau: vốn chủ sở hữu hữu hình / nợ ngắn hạn.

Lý do này thường được sử dụng để thiết lập sự bảo vệ hoặc đảm bảo rằng khoản tín dụng được cấp bởi các chủ nợ ngắn hạn. Các lý do thực tế tiêu chuẩn được thiết lập cho các loại hình công ty khác nhau là:

- Công ty kinh doanh bán lẻ: 1,25.

- Ngân hàng hoặc công ty tài chính: -2.

- Công ty công nghiệp: 1,5.

Phân tích

Khi các lý do thực tế tiêu chuẩn được so sánh với lý do thực tế, nếu lý do trước đây thấp hơn, có thể nghĩ rằng công ty được cho là có tình trạng tài chính tốt.

Mặt khác, nếu lý do thực tế tiêu chuẩn cao hơn lý do thực, có thể cho rằng vốn chủ sở hữu có độ vững chắc kém. Trong thực tế, khi tỷ lệ thực tế nhỏ hơn sự thống nhất, có thể nói rằng công ty đang nằm trong tay của các chủ nợ.

Các chủ nợ và các nhà phân tích thường sử dụng hệ số thanh toán hiện hành (tài sản lưu động chia cho nợ ngắn hạn), hoặc hệ số thanh toán nhanh (tài sản lưu động trừ đi hàng tồn kho, chia cho nợ ngắn hạn), để xác định xem một công ty có thể thanh toán các khoản nợ ngắn hạn hay không.

Một ứng dụng của điều này được tìm thấy trong tỷ lệ hiện tại. Một tỷ lệ lớn hơn 1 có nghĩa là tài sản lưu động, nếu tất cả có thể chuyển đổi thành tiền mặt, là quá đủ để thanh toán các khoản nợ ngắn hạn.

Giá trị cao hơn của tỷ lệ này ngụ ý rằng một công ty sẽ dễ dàng đáp ứng các nghĩa vụ của mình trong suốt cả năm.

Cách tính nợ ngắn hạn

Khi một công ty xác định rằng họ đã nhận được một hàng hóa kinh tế phải được thanh toán trong thời gian một năm, thì công ty đó phải ghi nhận vào khoản nợ ngắn hạn.

Tùy thuộc vào bản chất của hàng hóa nhận được, nó sẽ được phân loại là tài sản hoặc chi phí.

Phân loại như một tài sản

Ví dụ, một nhà sản xuất ô tô lớn nhận được một lô hàng hệ thống xả từ nhà cung cấp của họ, người mà họ phải trả 10 triệu đô la trong 90 ngày tới.

Vì những nguyên vật liệu này không được đưa ngay vào sản xuất nên có bút toán ghi nợ phải trả và ghi nợ hàng tồn kho trị giá 10 triệu USD.

Khi công ty thanh toán số dư đến hạn cho nhà cung cấp, sau đó công ty ghi nợ các khoản phải trả và ghi có vào tài khoản tiền mặt 10 triệu đô la.

Phân loại như một khoản chi phí

Giả sử một công ty nhận được dịch vụ khai thuế từ kiểm toán viên bên ngoài và phải trả 1 triệu đô la cho dịch vụ đó trong 60 ngày tới.

Kế toán của công ty ghi một bút toán ghi nợ 1 triệu đô la vào tài khoản chi phí dịch vụ kiểm toán và một bút toán ghi có 1 triệu đô la vào tài khoản nợ ngắn hạn khác.

Khi khoản thanh toán 1 triệu đô la được thực hiện, bút toán ghi nợ 1 triệu đô la được thực hiện cho tài khoản nợ ngắn hạn khác và ghi có 1 triệu đô la vào tài khoản tiền mặt.

Công thức tính toán

Công thức tính nợ ngắn hạn khá đơn giản. Nó chỉ đơn giản là tổng của tất cả các khoản nợ hiện tại của công ty.

Một số khoản nợ ngắn hạn là: các khoản phải trả, các khoản phải trả, chi phí phải trả, thu nhập chưa thực hiện, phần nợ dài hạn hiện tại và nợ ngắn hạn khác. Về mặt toán học, công thức cho nợ ngắn hạn được biểu diễn như sau:

Nợ ngắn hạn = các khoản phải trả + các khoản phải trả + chi phí phải trả + thu nhập chưa thực hiện + phần hiện tại của nợ dài hạn + nợ ngắn hạn khác.

Tính toán nợ ngắn hạn bình quân

Nợ ngắn hạn trung bình của một công ty đề cập đến giá trị trung bình của các khoản nợ ngắn hạn, từ kỳ đầu tiên của bảng cân đối kế toán đến kỳ cuối cùng của nó.

Để tính toán các khoản nợ ngắn hạn trung bình trong một thời kỳ cụ thể, bạn cộng tổng giá trị của các khoản nợ ngắn hạn trên bảng cân đối kế toán vào đầu kỳ với tổng giá trị của chúng vào cuối kỳ, rồi chia cho hai. Công thức cho nợ ngắn hạn bình quân như sau:

(Tổng nợ ngắn hạn đầu kỳ + tổng nợ ngắn hạn cuối kỳ) / 2

Sự khác biệt với tài sản lưu động

Khi phân tích bảng cân đối kế toán của một công ty, điều quan trọng là phải biết sự khác biệt giữa tài sản lưu động và nợ ngắn hạn.

Tài nguyên vs. nghĩa vụ

Tài sản lưu động là nguồn lực ngắn hạn của công ty, bằng tiền hoặc các khoản tương đương tiền, có thể được thanh toán trong vòng mười hai tháng hoặc trong một kỳ kế toán.

Nợ ngắn hạn là các nghĩa vụ ngắn hạn của một công ty, được dự kiến ​​sẽ thanh toán trong vòng mười hai tháng hoặc trong một kỳ kế toán.

Chuyển đổi hoặc thanh lý

Tài sản lưu động sẽ được chuyển đổi thành tiền mặt hoặc tiêu dùng trong kỳ kế toán.

Nợ ngắn hạn sẽ được hủy bỏ bằng tiền mặt hoặc tài sản ngân hàng hiện tại. Có nghĩa là, chúng được giải quyết thông qua tài sản lưu động hoặc thông qua việc nhập các khoản nợ ngắn hạn mới.

Tính thanh khoản

Một điểm khác biệt quan trọng giữa tài sản lưu động và nợ ngắn hạn liên quan đến tính thanh khoản của doanh nghiệp là khi số lượng tài sản lưu động cao hơn sẽ có nghĩa là vốn lưu động cao, do đó có nghĩa là doanh nghiệp có tính thanh khoản cao.

Mặt khác, khi số nợ ngắn hạn cao hơn, điều này có nghĩa là vốn lưu động thấp, dẫn đến tính thanh khoản của doanh nghiệp thấp.

Đặt trên bảng cân đối kế toán

Tài sản lưu động được đặt bên cạnh tài sản của bảng cân đối kế toán, theo thứ tự tính thanh khoản của chúng.

Nợ ngắn hạn được xếp vào bên nợ phải trả của bảng cân đối kế toán. Thông thường, phần chính của các khoản phải trả được hiển thị trước, sau đó đến các khoản phải trả và các khoản nợ ngắn hạn còn lại sau cùng.

Vôn lưu động

Sự khác biệt giữa tài sản lưu động và nợ ngắn hạn được gọi là vốn lưu động, thể hiện tính thanh khoản hoạt động có sẵn cho các công ty.

Để đảm bảo rằng một công ty có thể thực hiện hoạt động kinh doanh của mình, cần có vốn lưu động tích cực và sở hữu đủ vốn để có thể đáp ứng các khoản nợ ngắn hạn cũng như chi phí hoạt động trong tương lai.

Vốn lưu động là thước đo tính thanh khoản, hiệu quả hoạt động và sức khỏe tài chính ngắn hạn của doanh nghiệp. Nếu một công ty có vốn lưu động đáng kể, thì công ty đó sẽ có tiềm năng đầu tư và phát triển.

Nếu tài sản lưu động của một công ty không vượt quá nợ ngắn hạn, thì công ty đó có thể gặp khó khăn trong việc tăng trưởng hoặc thanh toán cho các chủ nợ, hoặc thậm chí ngừng hoạt động kinh doanh.

Ví dụ về nợ ngắn hạn

Ví dụ về các khoản nợ ngắn hạn thay đổi theo ngành hoặc theo các quy định khác nhau của chính phủ.

- Các khoản phải trả: là khoản tiền còn nợ nhà cung cấp. Họ đại diện cho các hóa đơn nhà cung cấp chưa thanh toán.

- Chi phí phải trả: là khoản tiền còn nợ bên thứ ba nhưng chưa phải trả. Ví dụ, tiền lương phải trả.

- Thấu chi tài khoản ngân hàng: là những khoản ứng trước ngắn hạn của ngân hàng để thấu chi.

- Các khoản vay ngân hàng hoặc kỳ phiếu: chúng là bộ phận lưu hành chủ yếu của kỳ phiếu dài hạn.

- Các khoản phải trả (trừ kỳ phiếu ngân hàng): là phần hiện hành chủ yếu của các kỳ phiếu dài hạn.

- Các khoản phải trả ngắn hạn phải trả: Các khoản vay này đến hạn thanh toán trong năm tới.

- Tiền gửi của khách hàng hoặc thu nhập chưa thực hiện: là các khoản khách hàng trả trước như một khoản tạm ứng cho công việc trong tương lai, dự kiến ​​hoàn thành trong 12 tháng tới.

- Tiền lãi phải trả: là khoản tiền lãi còn nợ người cho vay chưa trả.

Những ví dụ khác

- Các khoản thanh toán tiền thuê: là các khoản thanh toán nợ cho việc thuê các tòa nhà, đất đai, hoặc các tài sản hoặc công trình khác.

- Thuế thu nhập phải nộp: là những khoản thuế còn nợ chính phủ chưa được trả.

- Cổ tức phải trả: Là khoản cổ tức do Hội đồng quản trị công ty công bố chưa trả cho cổ đông.

- Thuế bán hàng phải nộp: là loại thuế tính cho khách hàng, phải nộp cho chính phủ.

- Thuế lương phải trả: Thuế khấu trừ từ nhân viên hoặc thuế liên quan đến lương thưởng cho nhân viên.

Một tài khoản được gọi là "nợ ngắn hạn khác" thường được sử dụng như một khoản mục toàn cầu trên bảng cân đối kế toán để bao gồm tất cả các khoản nợ phải trả khác đến hạn thanh toán dưới một năm và không được phân loại ở nơi khác.

Người giới thiệu

1. Will Kenton (2019). Nợ ngắn hạn. Investopedia. Lấy từ: investmentopedia.com.
2. Harold Averkamp (2019). Nợ phải trả hiện tại là gì? Huấn luyện viên Kế toán. Lấy từ: Accountingcoach.com.
3. Từ điển của bạn (2019). Ví dụ về Nợ ngắn hạn. Lấy từ :amples.yourdictionary.com.
4. Wikipedia, bách khoa toàn thư miễn phí (2018). Nợ ngăn hạn. Lấy từ: en.wikipedia.org.
5. Steven Bragg (2018). Nợ ngăn hạn. Công cụ kế toán. Lấy từ: Accountingtools.com.
6. Khóa học Kế toán của tôi (2019). Trách nhiệm pháp lý hiện tại là gì? Lấy từ: myaccountingcourse.com.
7. Kế toán vốn (2019). Sự khác biệt giữa Tài sản ngắn hạn và Nợ ngắn hạn là gì? Lấy từ: Accountingcapital.com.
8. Wall Street Mojo (2019). Danh sách Nợ ngắn hạn trên Bảng cân đối kế toán. Lấy từ: wallstreetmojo.com.